交易性金融資產(chǎn)會計分錄怎么做

購買交易性金融資產(chǎn)入賬，應(yīng)當按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額;對于取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生有關(guān)交易費用，應(yīng)在發(fā)生時計入投資收益核算：初始確認會計分錄如下，借：交易性金融資產(chǎn)——成本，應(yīng)收股利/利息，投資收益，貸：銀行存款/其他貨幣資金——存出投資款。
出售交易性金融資產(chǎn)會計分錄
出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認為當期損益，做以下分錄處理：
借：其他貨幣資金等(實際收到的錢)
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(或借方，余額反向出)
貸：投資收益(損失記借方，收益記貸方) 交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費會計分錄
1、初始計量
借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
投資收益(交易費用)
貸：銀行存款
2、后續(xù)計量
（1）反映公允價值的變動
升值：
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
貶值：
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
注：此類金融資產(chǎn)不計提減值
（2）持有期間
借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（雙面）
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息
3、處置時
借：銀行存款（價款扣除手續(xù)費）
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
——公允價值變動（可借可貸）
投資收益（可借可貸）
交易性金融資產(chǎn)入賬價值怎么計算？
交易性金融資產(chǎn)初始入賬價值，應(yīng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額，取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的，應(yīng)單獨確認為應(yīng)收項目。對于手續(xù)費，可以直接計入投資收益科目核算。
交易性金融資產(chǎn)入賬價值計算公式如下：
交易性金融資產(chǎn)入賬價值=支付價款-應(yīng)收利息。 以上就是【交易性金融資產(chǎn)會計分錄怎么做】的全部解答，如果想要學(xué)習更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！