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資金需要量計算公式有哪些

2023-05-19 中級會計職稱 1182人瀏覽
老師回答
  資金需要量計算公式:營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預(yù)計銷售收入年增長率)/營運資金周轉(zhuǎn)次數(shù);應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入/平均應(yīng)收賬款余額;存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均存貨余額;應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本/平均應(yīng)付賬款余額;營運資金需求量=營運資金量-自有資金。
資金需要量計算公式
  資金需要量預(yù)測的方法:
  (一)因素分析法
  因素分析法又稱分析調(diào)整法,是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ),根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進行分析調(diào)整,來預(yù)測資金需要量的一種方法。這種方法計算簡便,容易掌握,但預(yù)測結(jié)果不太精確。它通常適用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項目。
  因素分析法的計算公式為:
  資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測期銷售增減率)×(1-預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度變動率)
  (二)銷售百分比法
  【基本原理】銷售百分比法,是假設(shè)某些資產(chǎn)、負債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,根據(jù)該假設(shè)預(yù)計外部資金需要量的方法。企業(yè)的銷售規(guī)模擴大時,要相應(yīng)增加流動資產(chǎn);如果銷售規(guī)模增加很多,還必須增加長期資產(chǎn)。為取得擴大銷售所需增加的資產(chǎn),企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來自隨銷售額同比例增加的流動負債,還有一部分來自預(yù)測期的收益留存,另一部分通過外部籌資取得。
  (三)資金習(xí)性預(yù)測法
  資金習(xí)性預(yù)測法,是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性,是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。
  資金習(xí)性預(yù)測法一般需根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,把資金分為不變和變動兩部分,然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測資金需要量。設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,資金占用為因變量Y,它們之間的關(guān)系可用下式表示:
  Y=a+bX
  式中,a為不變資金;b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。
  【提示】a和b可用高低點法或回歸直線法求出。
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    不屬于會計檔案的有哪些

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    不屬于會計核算內(nèi)容的是

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楊志國

金句講師、會計學(xué)碩士

高頓會計學(xué)院講師

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