需退回的預(yù)收賬款如何處理
2021-11-23
印花稅
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老師回答
賬務(wù)處理：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南—會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》營(yíng)業(yè)外收入規(guī)定：本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)凈收入，主要包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒(méi)利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等。
所以，貴司針對(duì)該不退回的預(yù)收賬款，會(huì)計(jì)上應(yīng)按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入。
企業(yè)所得稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
故，該預(yù)收賬款應(yīng)作為其他收入，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
相關(guān)規(guī)定：
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南—會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》
本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)凈收入，主要包括處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒(méi)利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第二十二條 企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
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公司目前每天都有臨時(shí)員工，沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同，每天不同人日結(jié)，這個(gè)我們?cè)诔杀旧现恍枰l(fā)薪記錄和發(fā)薪明細(xì)入賬就可以了嗎？可以不用申報(bào)繳納個(gè)稅嗎？有啥風(fēng)險(xiǎn)？
2021-11-25 11:11
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公司對(duì)外銷售貨物時(shí)，由于產(chǎn)品品種多，開(kāi)專票時(shí)只開(kāi)了一個(gè)名稱，計(jì)量單位寫(xiě)了一套，未按貨物明細(xì)開(kāi)具銷貨清單，但在送貨單上列了明細(xì)，這樣開(kāi)票有什么風(fēng)險(xiǎn)？會(huì)面臨什么處罰？
2021-11-23 17:11
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甲乙簽訂的技術(shù)服務(wù)合同，關(guān)于預(yù)收賬款合同約定，甲收到乙公司預(yù)收賬款不予退還，乙公司計(jì)劃注銷。請(qǐng)問(wèn)甲公司針對(duì)該不退回的預(yù)收賬款如何賬務(wù)處理？需要繳納企業(yè)所得稅嗎？
2021-11-23 17:11
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我司主營(yíng)服裝銷售，收取客戶的 VIP 會(huì)員卡費(fèi)用 199 元/年，可享受 1 年內(nèi)在我司購(gòu)買(mǎi)服裝 5折的優(yōu)惠。請(qǐng)問(wèn)，收取的 VIP 會(huì)員費(fèi)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
2021-11-23 17:11
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企業(yè)繳納殘疾人就業(yè)保障金如何計(jì)算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？
2021-11-19 18:11
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設(shè)備器具在五千元以下的，能否不作“固定資產(chǎn)“核算？
2021-11-19 17:11
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