臨時工薪資需要申報繳納個稅嗎
2021-11-25
印花稅
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老師回答
根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。同時根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條、六十八條、六十九條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從稅款滯納之日起每天加收 5%的滯納金。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
由于貴司與臨時工未簽訂勞動合同，所以臨時工取得收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅，由貴司代扣代繳。貴司若未及時履行上述勞務(wù)費(fèi)支出的個稅扣繳義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人(即貴司)會處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
企業(yè)支付勞務(wù)費(fèi)用沒有發(fā)票不允許在企業(yè)所得稅前扣除，臨時工可前往稅局代開發(fā)票。如果該勞務(wù)支出屬于小額零星業(yè)務(wù)未達(dá)增值稅起征點(diǎn)(按次 500 元)的情形，可以《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號文規(guī)定的增值稅發(fā)票以外的收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。
相關(guān)規(guī)定：
《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》
第九條 個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號;納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識別號。扣繳義務(wù)人扣繳稅款時，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識別號。
《中華人民共和國稅收征收管理法》
第三十二條 納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
第六十八條 納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外,可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
第六十九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28號第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。稅務(wù)總局對應(yīng)稅項目開具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證。
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按照最新規(guī)定，個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，好像是可以在現(xiàn) 行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。這項優(yōu)惠政策是
2021-10-14 10:06
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我司某位員工已婚，在主要工作城市郊區(qū)購買了一套住。由于工作地方在市區(qū)，每天上下班路 上耗時較長，故該員工在市區(qū)又與別人合租一套兩居室的房子
2021-10-13 09:44
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我司為一家藥企，2020 年 11 月聘請外部講師為我司員工進(jìn)行培訓(xùn)，發(fā)生的勞務(wù)報酬由我司代為至稅局開具發(fā)票。2021 年該講師申報個人所得稅匯繳時候，是
2021-04-27 14:57
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我們公司是一家醫(yī)藥企業(yè)，全國各地會設(shè)立一些臨時辦事處，其中對于外派的這些人員，我司會統(tǒng)一租用房產(chǎn)用于給員工住宿使用。請問，我司租房用于給
2021-04-13 10:59
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我公司 2020 年 12 月請一位美國設(shè)計師進(jìn)行作品設(shè)計的檢查指導(dǎo)，所有的服務(wù)通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行，款項付到美國設(shè)計師個人賬戶。請問是否需要代扣代繳個人所得
2021-03-24 13:04
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我司的員工因表現(xiàn)突出，被評定為我公司優(yōu)秀共產(chǎn)黨員，公司人事部以公司表彰的形式給予了一定的物質(zhì)獎勵，請問該獎勵是否需要繳納個人所得稅？
2021-03-24 12:54
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公司目前每天都有臨時員工，沒有簽訂勞動合同，每天不同人日結(jié)，這個我們在成本上只需要發(fā)薪記錄和發(fā)薪明細(xì)入賬就可以了嗎？可以不用申報繳納個稅嗎？有啥風(fēng)險？
2021-11-25 11:11
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母公司將職員派往子公司工作，人事關(guān)系調(diào)往子公司，由子公司承擔(dān)工資及福利，母子公司不在同一城市，該類職員能否依然在母公司購買五險一金，有何風(fēng)險？
2021-11-25 11:11
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我公司將二級控股公司 A 股權(quán)處置轉(zhuǎn)讓給我公司另一子公司 B，協(xié)議約定將 A 公司三亞臨春開發(fā)的剩余土地一級開發(fā)權(quán)益歸屬于 B，并積極協(xié)調(diào)三亞市政府直接向 B 公司返還對應(yīng)部分的土地一級開發(fā)成本。請問老師，這會涉及哪些稅種？我公司應(yīng)注意哪些稅務(wù)風(fēng)險？
2021-11-23 17:11
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公司對外銷售貨物時，由于產(chǎn)品品種多，開專票時只開了一個名稱，計量單位寫了一套，未按貨物明細(xì)開具銷貨清單，但在送貨單上列了明細(xì)，這樣開票有什么風(fēng)險？會面臨什么處罰？
2021-11-23 17:11
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我司主營服裝銷售，收取客戶的 VIP 會員卡費(fèi)用 199 元/年，可享受 1 年內(nèi)在我司購買服裝 5折的優(yōu)惠。請問，收取的 VIP 會員費(fèi)如何進(jìn)行財稅處理？
2021-11-23 17:11
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設(shè)備器具在五千元以下的，能否不作“固定資產(chǎn)“核算？
2021-11-19 17:11
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