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現(xiàn)金周轉天數(shù)計算公式

2022-02-07 初級會計職稱 653人瀏覽
老師回答
現(xiàn)金周轉天數(shù)計算公式的計算公式是:現(xiàn)金周轉天數(shù)=應收賬款周轉期-應付賬款周轉期+存貨周轉期。
應收賬款周轉天數(shù)是指企業(yè)從取得應收賬款的權利到收回款項、轉換為現(xiàn)金所需要的時間。是應收賬款周轉率的一個輔助性指標,周轉天數(shù)越短,說明流動資金使用效率越好。是衡量公司需要多長時間收回應收賬款,屬于公司經(jīng)營能力分析范疇。
應收賬款周轉天數(shù)=365/應收賬款周轉率=平均應收賬款×365天/銷售收入=平均應收賬款/平均日銷售額
應收賬款周轉率=(賒銷凈額/應收賬款平均余額)=((銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回、折讓、折扣)/[(期初應收賬款余額+期末應收賬款余額)/2])
存貨周轉天數(shù)是指企業(yè)從取得存貨開始,至消耗、銷售為止所經(jīng)歷的天數(shù)。通過企業(yè)一定時期(通常為1年)內銷售成本與平均存貨之間的比例關系計算得到。周轉天數(shù)越少,說明存貨變現(xiàn)的速度越快。存貨占用資金時間越短,存貨管理工作的效率越高。
存貨周轉天數(shù)=360/存貨周轉次數(shù)
存貨周轉次數(shù)=主營業(yè)務成本/存貨平均金額
存貨平均金額=(期初金額+期末金額)/2
存貨周轉天數(shù)越少,表明存貨周轉次數(shù)越多,平均存貨越少。但是,存貨過少不能滿足流轉需要,所以存貨周轉天數(shù)不是越少越好。但是也不是說存貨周轉天數(shù)越多越好,因為存貨過多會占用過多的資金,造成資源浪費。在特定的生產(chǎn)經(jīng)營條件下,企業(yè)存在一個最佳的存貨水平。存貨周轉天數(shù)加上應收賬款周轉天數(shù)再減去應付賬款周轉天數(shù)即得出公司的現(xiàn)金周轉周期這一重要指標。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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