指從購買存貨支付現(xiàn)金到收回現(xiàn)金這一期間的長度。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式似乎與其他現(xiàn)金管理模式如成本分析模式、存貨模式、隨機模式等沒有什么區(qū)別,都是用來確定現(xiàn)金最佳持有量的管理模式,一般財務(wù)人員在進行現(xiàn)金管理時也是這么認為的,即現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
管理
如何加強現(xiàn)金周轉(zhuǎn)戰(zhàn)略化管理
1、現(xiàn)金流量、周轉(zhuǎn)率、利潤、增長率等財務(wù)要素是企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的基本要素。若要使這些要素能夠為企業(yè)謀利,還需要增加顧客這個關(guān)鍵的商業(yè)要素。戰(zhàn)略經(jīng)營就是要長久地保持“顧客”對企業(yè)的忠誠,長久的為顧客創(chuàng)造價值,在向顧客轉(zhuǎn)移價值的過程中,為企業(yè)創(chuàng)造利潤。關(guān)鍵問題是企業(yè)必須根據(jù)自身的競爭優(yōu)勢和競爭環(huán)境提供的機會,并將這些商業(yè)要素緊密地結(jié)合起來,形成長期的戰(zhàn)略關(guān)系和模式?,F(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式為連接這些要素提供了一個分析和評價的模式。盡管有的連接是直接的,有的則是間接的,但模式卻是企業(yè)戰(zhàn)略分析的起點,也是企業(yè)戰(zhàn)略評價的終點。
2、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式不僅適用于企業(yè)的總體分析和評價,也適用于企業(yè)單一產(chǎn)品的分析和評價。如果能夠準確地測算出單一產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率,就不難發(fā)現(xiàn)哪些產(chǎn)品占用了企業(yè)大量資金,哪些產(chǎn)品很少占用甚至在為其他產(chǎn)品提供資金支持和為企業(yè)創(chuàng)造可觀的利潤。因此,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式為企業(yè)戰(zhàn)略性的產(chǎn)品調(diào)整提供了有益的線索,對單個產(chǎn)品不同現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的分析和評價,或許是企業(yè)戰(zhàn)略變革的起點。
3、關(guān)注現(xiàn)金流量而不只是利潤、市場份額等。如果市場份額等不能支付企業(yè)的運作成本,且企業(yè)不能擁有正的現(xiàn)金流量,那么說明企業(yè)沒有好的經(jīng)營戰(zhàn)略,需要進行戰(zhàn)略調(diào)整。戰(zhàn)略的基本要素不是產(chǎn)品和市場,而是能夠不斷地為顧客提供價值的業(yè)務(wù)流程,而企業(yè)的競爭能力就是在將業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略能力的過程中實現(xiàn)。
總之,企業(yè)要系統(tǒng)地提升運營質(zhì)量,加速現(xiàn)金流速度,提高企業(yè)持續(xù)創(chuàng)造價值的能力,應(yīng)避免就現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期談現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,需要從戰(zhàn)略層面來研究和對待影響企業(yè)價值實現(xiàn)各種因素,建立現(xiàn)金流量管理全面控制體系。
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