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現金周轉期為負是什么

2022-02-07 初級會計職稱 601人瀏覽
老師回答
大多數公司的現金周轉期都為正。在大部分情況下,當現金轉化周期小的時候,或者為負值,說明了企業(yè)在運營資本管理中應付賬款的周轉天數越長,占用供應商資金的能力越強。
現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。現金周轉期,就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段,它等于經營周期減去應付賬款周轉期。
現金周轉模式似乎與其他現金管理模式如成本分析模式、存貨模式、隨機模式等沒有什么區(qū)別,都是用來確定現金最佳持有量的管理模式,一般財務人員在進行現金管理時也是這么認為的,即現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。
依據企業(yè)過去經營的財務數據,并假定企業(yè)經營和財務狀況能夠持續(xù)下去,預測企業(yè)下一個完整的現金周轉期,再根據年現金需要量預測確定企業(yè)的現金最佳持有量。
然而,從實質內容來看,只要不是機械地應用現金周轉模式,不是以確定最佳現金持有量為目標,就不難發(fā)現這種模式在本質上不同于現金的其他管理模式。
根據實質重于形式原則,在現金周轉模式中隱含的戰(zhàn)略要素是企業(yè)經營中不可忽略的商業(yè)要素,問題的關鍵是我們如何以戰(zhàn)略的眼光,識別、細分和把握這些隱含的戰(zhàn)略要素,為企業(yè)長遠發(fā)展提供戰(zhàn)略框架。
現金周轉期的含義:現金周轉期,就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段,它等于經營周期減去應付賬款周轉期。經營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期。
最佳持有量=年現金需求量/現金周轉率?,F金周轉率營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要內容,良好的營運資金管理是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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