現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期?,F(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段,它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式定義
根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度來確定最佳持有量模式。
相關(guān)運算
1、計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期:從購材料到商品銷售收回現(xiàn)金的天數(shù)。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期
2、計算現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率:一定時期內(nèi)現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)次數(shù)。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率=計劃期天數(shù)/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
3、最佳持有量=年現(xiàn)金需求量/現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率。
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率
營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,良好的營運資金管理是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。
運用
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式似乎與其他現(xiàn)金管理模式如成本分析模式、存貨模式、隨機模式等沒有什么區(qū)別,都是用來確定現(xiàn)金最佳持有量的管理模式,一般財務(wù)人員在進行現(xiàn)金管理時也是這么認為的,即現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。依據(jù)企業(yè)過去經(jīng)營的財務(wù)數(shù)據(jù),并假定企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況能夠持續(xù)下去,預(yù)測企業(yè)下一個完整的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,再根據(jù)年現(xiàn)金需要量預(yù)測確定企業(yè)的現(xiàn)金最佳持有量。然而,從實質(zhì)內(nèi)容來看,只要不是機械地應(yīng)用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式,不是以確定最佳現(xiàn)金持有量為目標,就不難發(fā)現(xiàn)這種模式在本質(zhì)上不同于現(xiàn)金的其他管理模式。根據(jù)實質(zhì)重于形式原則,在現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式中隱含的戰(zhàn)略要素是企業(yè)經(jīng)營中不可忽略的商業(yè)要素,問題的關(guān)鍵是我們?nèi)绾我詰?zhàn)略的眼光,識別、細分和把握這些隱含的戰(zhàn)略要素,為企業(yè)長遠發(fā)展提供戰(zhàn)略框架。
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