經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
間接法
間接法是在企業(yè)當(dāng)期取得的凈利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，通過有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整，從而確定出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。采用間接法報(bào)告現(xiàn)金流量，可以揭示凈收益與凈現(xiàn)金流量的差別，有利于分析收益的質(zhì)量和企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理狀況。
將“凈利潤(rùn)”調(diào)整成為“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額”，需要進(jìn)行以下4類調(diào)整計(jì)算：
（1）加上經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目增加，包括應(yīng)付票據(jù)增加（減減少）、應(yīng)付賬款增加（減減少）、其他應(yīng)付款增加（減減少）、應(yīng)付工資增加（減減少）、應(yīng)付福利增加（減減少）、應(yīng)交稅金增加（減減少），以及遞延稅款貸項(xiàng)（該項(xiàng)目的性質(zhì)比特殊，也可列作非經(jīng)營(yíng)損益）。
（2）加上不支付經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的費(fèi)用：計(jì)提的減值準(zhǔn)備；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；無形資產(chǎn)攤銷；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷；待攤費(fèi)用減少；預(yù)提費(fèi)用增加。
這6種費(fèi)用已在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)扣除，但沒有在本期支付現(xiàn)金，將其加回去，得出“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)得現(xiàn)金”。
（3）扣除非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的損益（籌資和投資活動(dòng)的損益）：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失；固定資產(chǎn)報(bào)廢損失；財(cái)務(wù)費(fèi)用；投資損失（減收益）。凈利潤(rùn)扣除“非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)損益”后，得出的是“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈損益”。
（4）加上非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)減少：存貨減少（減增加）；經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目減少，包括應(yīng)收票據(jù)減少（減增加）、應(yīng)收賬款減少（減增加）、預(yù)付賬款減少（減增加）、其他應(yīng)收款減少（減增加）。
直接法
直接法，是指通過現(xiàn)金流入和支出的主要類別直接反映來自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量的報(bào)告方法。采用直接法報(bào)告現(xiàn)金流量，可以揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的來源和用途，有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要項(xiàng)目包括：
（1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
（2）收到的稅費(fèi)返還
（3）收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要項(xiàng)目包括：
（1）購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
（2）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
（3）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)
（4）支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出的差額。
投資活動(dòng)
投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入項(xiàng)目有：
1、收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
2、收回投資所收到的現(xiàn)金
3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金
4、取得投資收益所收到的現(xiàn)金
投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出項(xiàng)目有：
1、投資所支付的現(xiàn)金
2、支付的其他與投資收到的現(xiàn)金
3、購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~，是指上述現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額。
融資活動(dòng)
籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入項(xiàng)目包括：
1、借款收到的現(xiàn)金
2、吸收投資所收到的現(xiàn)金
3、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出項(xiàng)目包括：
1、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
2、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額，是指籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入與流出的差額。
3、分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金。
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