財務比率
現(xiàn)金流動性分析主要考察企業(yè)經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量與債務之間的關系，主要指標包括：
1．債務保障率
債務保障率是以年度經(jīng)營活動所產生的現(xiàn)金凈流量與全部債務總額相比較，表明企業(yè)現(xiàn)金流量對其全部債務償還的滿足程度。其計算公式為：
債務保障率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/(流動負債+長期負債)×100%
現(xiàn)金流量與債務總額之比的數(shù)值也是越高越好，它同樣也是債權人所關心的一種現(xiàn)金流量分析指標。
2．現(xiàn)金流量與當期債務比
現(xiàn)金流量與當期債務比是指年度經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量與當期債務相比值，表明現(xiàn)金流量對當期債務償還滿足程度的指標。其計算公式為：
現(xiàn)金流量與當期債務比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/流動負債×100%
這項比率與反映企業(yè)短期償債能力的流動比率有關。該指標數(shù)值越高，現(xiàn)金流入對當期債務清償?shù)谋Ｕ显綇?，表明企業(yè)的流動性越好；反之，則表明企業(yè)的流動性較差。
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