遞延所得稅資產或負債通常劃分為流動項目和非流動項目，在負債表上列示。對于同一納稅主體的流動性遞延所得稅資產及負債應相互抵消，非流動性遞延所得稅資產及負債也應相互抵消，僅列示其凈額；但流動項目與非流動項目不得相互抵消，不同納稅主體的遞延所得稅資產及負債也不得相互抵消。
在具體確定某項遞延所得稅資產或負債是流動項目還是非流動項目時，通常按下列程序加以分析：
非流動遞延所得稅資產及負債
（1）將列為非流動遞延所得稅資產及負債分別加總，再計算出非流動項目凈額：如非流動項目凈額為資產，則在資產負債表的非流動資產中“其他資產”項目下列示。在資產負債表上，遞延所得稅資產或負債是以凈額列示的。
特定資產或負債無關
（2）與特定資產或負債無關的，則按預計轉回期間的長短加以分類。凡下一年度轉回的，列為流動項目；超過一年的營業(yè)周期作為劃分流動項目與非流動項目的標準，則遞延所得稅資產或負債也以此作為劃分標準。
特定資產或負債相關
（3）與特定資產或負債相關的，則按相關資產或負債相同的分類劃分為流動或非流動項目。如資產或負債養(yǎng)活會造成暫時性差異轉回，則遞延所得稅資產或負債即與該資產或負債相關。
遞延所得稅資產及負債
（4）將列為遞延所得稅資產及負債分別加總，再計算出流動項目凈額，如流動項目凈額為資產，則在資產負債表上列為流動資產；如為負債，則列在流動負債項下。
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