資產負債表是反映企業(yè)月末、年末全部資產、負債和所有者權益的情況報表。該表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和數字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數”欄內。該表“期末數”大部分可以根據各賬戶的期末余額直接填列。其中一部分項目需要根據有關賬戶的期末余額合并或調整后填列。需合并、調整的項目填列方法說明如下：
(1)“貨幣資金”項目。反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的；合計數。本項目應根據“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。
(2)“預付款項”項目。反映企業(yè)預付給供應單位的款項，應根據“預付款項”科目的期末余額填列。如“預付款項”科目所屬有關明細科目有貸方余額的，應在“應付賬款”項目內填列。如“應付賬款”科目所屬明細科目有借方余額的，應包括在“預付賬款”項目內。
(3)“存貨”項目。反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、分期收款發(fā)出商品等。本項目應根據“材料采購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“產成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產成本”等科目的期末借貸方余額相抵后的差額填列。
(4)“待攤費用”項目。反映企業(yè)已經支出但應由以后各期分期攤銷的費用。企業(yè)的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，應在本表“遞延資產”項目反映，不包括在本項目數字內。本項目應根據“待攤費用”科目的期末余額填列。“預提費用”科目期末如有借方余額，在項目內反映，增設“外匯價差”科目的企業(yè)，該科目如有借方余額，也在本項目內反映。
(5)“待處理流動資產凈損失”項目。反映企業(yè)在清查財產中發(fā)現(xiàn)的尚待批準轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目的期末余額填列。
企業(yè)待處理的固定資產凈損失，應在本表“待處理固定資產損失”項目另行反映。
(6)“其他流動資產”項目。反映企業(yè)除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本，應根據有關科目的期末余額填列。
(7)“長期投資”項目。反映企業(yè)不準備在一年內變現(xiàn)的投資。長期投資中，將于一年內到期的債券，應在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”項目單獨反映。本項目應根據“長期投資”科目的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資后的數額填列。
(8)“其他長期資產”項目。反映除以上資產以外的其他長期資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。
(9)“預收賬款”項目。反映企業(yè)預收購買單位的貨款。本項目應根據“預收賬款”科目的期末余額填列。如“預收賬款”科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表“應收賬款”項目內填列；如“應收賬款”科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。
(10)“其他流動負債”項目。反映除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
(11)“其他長期負債”項目。反映除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本“長期借款”、“應付債券”、“長期應付款”項目中將于一年內到期的長期負債，應在本表“一年內到期的長期負債”項目內另行反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額扣除將于一年內到期償還數后的余額填列。
(12)“未分配利潤”項目。反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本科目內以“—”反映。
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