問(wèn)：A公司用固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)與B公司的固定資產(chǎn)及B公司擁有C公司的股權(quán)進(jìn)行資產(chǎn)重組，差價(jià)以現(xiàn)金支付。請(qǐng)問(wèn)A、B雙方涉及哪些稅？具體計(jì)稅依據(jù)是什么？
　　答：由于A公司只是以部分已使用過(guò)的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)與B公司的部分已使用過(guò)的固定資產(chǎn)和B公司擁有的C公司的股權(quán)進(jìn)行置換，不符合國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào)文的企業(yè)整體資產(chǎn)置換的概念。
　　國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào)文的整體資產(chǎn)置換是指一家企業(yè)以其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部資產(chǎn)或其獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)與另一家企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部資產(chǎn)或其獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行整體交換。
　　因此，A、B公司上述業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)上應(yīng)按非貨幣交易準(zhǔn)則處理。在稅務(wù)上應(yīng)將其分解為按公允價(jià)值銷售全部資產(chǎn)和按公允價(jià)值購(gòu)買另一方全部資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。
　　對(duì)于固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓還可能涉及到增值稅和營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題。
　　對(duì)于已使用固定資產(chǎn)只要符合國(guó)稅函發(fā)[1995]288號(hào)第十條規(guī)定，同時(shí)具備三個(gè)條件且轉(zhuǎn)讓價(jià)格不超過(guò)原購(gòu)買價(jià)格的不繳納增值稅。
　　無(wú)形資產(chǎn)要看你是何種性質(zhì)的，如果屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
　　高頓網(wǎng)校溫馨提示：高頓網(wǎng)校為您提供權(quán)威、專業(yè)的初級(jí)實(shí)務(wù)、高級(jí)實(shí)務(wù)、稅務(wù)處理、技能拓展、全面會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)等資訊。在線會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題，每天免費(fèi)直播上課，更多精品網(wǎng)課免費(fèi)試聽(tīng)。高頓網(wǎng)校會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)頻道為大家提供大量的會(huì)計(jì)入門基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員非常有參考價(jià)值。
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精彩推薦：2015年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)詳解會(huì)計(jì)人必看知識(shí)！如何做會(huì)計(jì)報(bào)表財(cái)會(huì)專家解讀：會(huì)計(jì)電算化