近日，記者應邀[*{7}*]專訪了英國皇家稅務與海關總署副常務次官愛德華·特魯普（Edward Troup）和英國財政部稅務及福利司司長英德拉·莫里斯（Indra Morris）。他們認為，應抓住當前國際稅收改革的契機，加強在反避稅等方面的國際合作，促進國際貿(mào)易發(fā)展，建立讓企業(yè)可以信任的好的稅收體系。
　　競爭力：不在于稅率低
　　國際金融危機發(fā)生以后，國際稅收呈現(xiàn)出新的趨勢和特點。
　　英德拉·莫里斯將其總結(jié)為四點。一是關注稅收的競爭力，例如英國下調(diào)公司稅稅率，從過去的28%降至明年的20%(資料顯示，英國現(xiàn)在的公司稅稅率為21%)，并將推進一系列改革措施。二是注重國際合作。在推進國際合作方面，二十國集團(G20)有相應的議程設置，其中很重要的一點就是開展雙邊和多邊的溝通合作。例如中國和英國開展的經(jīng)濟對話，以及在稅收方面的合作，很大程度上促進了雙邊投資關系。未來應致力于建立國際性的合作框架和體系，開展多邊合作，支持國際貿(mào)易的展開。三是增強透明性。應營造一種環(huán)境，讓企業(yè)和個人都能夠明確了解稅收制度。四是提高可信度。稅收制度應有確定性和可預測性，讓企業(yè)或個人在具體經(jīng)營時，可以信任稅收制度。英德拉·莫里斯說，他們在跟企業(yè)交流時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)希望享有公平的稅率，以及透明度和可信度高的稅收制度。
　　同英國降低了公司稅稅率一樣，國際金融危機后，一些國家為增強本國稅收競爭力，采取了降低稅率的做法。愛德華·特魯普表示，在稅收競爭力方面，可以說，稅務部門發(fā)揮了主導作用。但是對一個國家來說，所謂稅收競爭力強，并不僅僅是指稅率低或者優(yōu)惠多，而是其稅制應該具有確定性、可預測性和公平性。英國稅務當局希望，未來能夠給企業(yè)提供透明的、可預測的、直截了當?shù)亩愔瓢才牛屍髽I(yè)在稅收方面可以作出確定的計劃和安排，以增強其信心，更好地增加投資，激勵其經(jīng)營。
　　合作：各國要更緊密
　　愛德華·特魯普認為，國際金融危機給公共財政帶來了巨大影響。各國政府應從國際金融和國際貿(mào)易的角度，更好地理解國際稅收中存在的主要問題，探討如何更好地開展合作，確保用正確的方式，做好稅收工作。
　　由于各國間存在稅率差異，近年來在英國出現(xiàn)許多類似星巴克這樣的跨國公司避稅事件。對此，愛德華·特魯普和英德拉·莫里斯都強調(diào)了國際合作在反避稅方面的重要性。
　　愛德華·特魯普表示，企業(yè)在不同國家之間分配利潤的做法已經(jīng)有100多年了，顯然，在數(shù)字化時代，這種跨國業(yè)務會越來越多。針對國內(nèi)的企業(yè)和其經(jīng)營活動，各個國家都制定了各自的法律法規(guī)。而針對國際業(yè)務和經(jīng)營活動，各國政府需要緊密合作。愛德華·特魯普說，在跨國企業(yè)的稅收征收方面，各個國家的稅收工作確有缺陷，有很多方面需要改善，特別是需要通過經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)這種國際組織來開展合作。OECD在開展工作的過程中，要考慮發(fā)展中國家和發(fā)達國家的不同訴求，制訂規(guī)劃，建立規(guī)則，適應國際征收的需要。他還強調(diào)，要促進信息的流動，讓各個國家的稅務部門都能夠針對這些跨國企業(yè)來征稅。
　　英德拉·莫里斯表示，應對跨國公司避稅是全球企業(yè)界、政府共同關注的問題。而建立多國之間的合作機制，采取多國聯(lián)合行動是比較有效率的方法。
　　目前，中國正在積極參與被稱為“近百年來世界稅收體系*5的改革”的稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)項目。BEPS項目是由G20領導人背書，并委托OECD推進的國際稅改項目，是G20框架下各國攜手打擊國際逃避稅，共同建立有利于全球經(jīng)濟增長的國際稅收規(guī)則體系和行政合作機制的重要舉措。
　　據(jù)報道，今年9月17日，中國國家稅務總局公布了G20稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目2014年成果。*9項成果是《關于數(shù)字經(jīng)濟面臨的稅收挑戰(zhàn)的報告》，指出“數(shù)字經(jīng)濟成為BEPS的重災區(qū)”。但遺憾的是，報告未能提出最終解決方案，除因數(shù)字經(jīng)濟對各行業(yè)的廣泛滲透性等特征使得獨立解決措施難以制定外，參與各國在數(shù)字經(jīng)濟領域的重大利益分歧使得各國的訴求和希望實現(xiàn)的目標差異較大，難以達成共識。
　　愛德華·特魯普說，OECD國家已經(jīng)認識到，數(shù)字經(jīng)濟跟實體經(jīng)濟密不可分，涉及經(jīng)濟的方方面面。數(shù)字經(jīng)濟稅收解決方案不應僅針對數(shù)字經(jīng)濟，而應適應經(jīng)濟整體。他再次強調(diào)了一個國家的稅收制度變動時，應考慮到確定性和可預測性，以免影響國際投資。
　　英德拉·莫里斯也認為，建立相應的稅收體制時，應將數(shù)字經(jīng)濟作為整體經(jīng)濟的組成部分，而不是將其當成單獨的部分。
　　信息：要透明和共享
　　目前，在G20的推動下，全球有數(shù)十個國家已經(jīng)或承諾簽署《多邊稅收征管互助公約》。2013年8月27日，中國簽署該公約。這是中國首次簽署多邊稅務文書，這意味著中國向著采用信息交換國際標準及與其他國家就國際稅務相關問題開展協(xié)作方面邁出了新的一步。
　　英國在推動稅務透明化等方面做了大量工作。例如支持信息共享，提高信息透明度等。愛德華·特魯普表示，從稅務局的角度來講，要通過信息交換，充分掌握信息，以便確保實施正確的稅收征管。從公眾的角度來講，信息的透明度高有助于得到公眾對稅收工作的支持和信任。
　　英德拉·莫里斯說，在G20框架下，有國際信息交換的相應機制和標準，并且有工作小組負責開展此項工作。她介紹，英國實施所謂的“公共”公司登記注冊制度，向公眾提供公司的登記注冊信息，包括股東等有關信息。
　　愛德華·特魯普和英德拉·莫里斯希望，這樣的公司登記注冊制度可以在世界范圍內(nèi)推廣，以免一些離岸公司利用避稅天堂隱藏財產(chǎn)，逃避納稅義務。
　　稅收：要公平和高效
　　作為較早實行增值稅的國家，英國在增值稅改革方面可謂經(jīng)驗豐富。對中國正在開展的“營改增”改革，愛德華·特魯普首先肯定了增值稅是一個很好的稅種。他說，在推進增值稅改革時，要考慮到社會、經(jīng)濟、政治等多種因素的影響，例如，雖然稅基寬泛，但英國對涉及社會生活的食品等實施免增值稅。經(jīng)濟學家都認為，一個稅種的稅基越寬泛、稅率越低，該稅的效率越高，并且不會抑制經(jīng)濟的發(fā)展。
　　前段時間，中國稅負究竟是否過高再次引發(fā)熱議。面對“如何評價中國目前的稅負情況”這個問題，愛德華·特魯普笑稱，“沒人喜歡繳稅”。但是，如果公眾在繳稅的時候，感覺他們所繳納的稅款，最終用于他們希望的公共支出，那么“感覺會好一些”。所以，公共支出要有透明度，同時，要加強與公眾的溝通，讓公眾感覺到，錢花得公平，花得效率高，這對一個好的稅收體系來說十分重要。英德拉·莫里斯說，如何把握稅收與社會福利之間的平衡，英國同樣面臨挑戰(zhàn)，這也是他們關注的重點。