高頓網(wǎng)校友情提示，*7貴陽會計稅務(wù)實務(wù)相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅綜合案例分析(五)總結(jié)如下：
　　650000
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)                         110500
　　借：其他業(yè)務(wù)支出                                            433700
　　貸：原材料                                                   433700
　　6．公司因一時資金周轉(zhuǎn)困難，于4月1日向乙企業(yè)借款2500萬元，借款期限3個月，年利率按10％計算。6月30日公司一次性還本付息2562．57元。利息全部計入財務(wù)費用。稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，同期同類銀行貸款利率按8％確定。
　　7．4月25日銷售一批產(chǎn)品給丁公司，應(yīng)收賬款120萬元，10月31日該筆應(yīng)收款項尚未收回，逐與丁公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，丁公司支付100萬元銀行存款給宏大公司，其余款項不再支付。宏大公司賬務(wù)處理為：
　　借：銀行存款                                              1000000
　　營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失                             200000
　　貸：應(yīng)收賬款                                               1200000
　　8．12月31日，一臺設(shè)備因遭毀損，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值。該項資產(chǎn)原價30萬元，已提折舊4萬元，按資產(chǎn)賬面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備26萬元。賬務(wù)處理如下：
　　借：累計折舊                                                  40000
　　營業(yè)外支出——計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備                      260000
　　貸：固定資產(chǎn)                   
 　　　　
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