高頓網(wǎng)校友情提示，*7西寧會計稅務(wù)實務(wù)相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅綜合案例分析(六)總結(jié)如下：
　　300000
　　9．“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款及滯納金5.5萬元。
　　10．“銷售費用”賬戶反映廣告費支出350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出20萬元。2001年全年產(chǎn)品銷售收入18000萬元，其他業(yè)務(wù)收入600萬元。廣告費扣除比例按2％計算。
　　11．“管理費用”中列支業(yè)務(wù)招待費205萬元，審查“預(yù)提費用”賬戶，發(fā)現(xiàn)企業(yè)本年度提取業(yè)務(wù)招待費40萬元，賬務(wù)處理為：
　　借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費                                    400000
　　貸：預(yù)提費用——業(yè)務(wù)招待費                                     400000
　　12．12月份出口產(chǎn)品一批，應(yīng)收出口貼息15萬元，尚未收到，企業(yè)作會計分錄如下：
　　借：應(yīng)收補貼款                                               150000
　　貸：補貼收入                                                   150000
　　13．公司聘請某高等院?？蒲腥藛T進行技術(shù)指導(dǎo)，于10月26日支付服務(wù)費3萬元，協(xié)議規(guī)定，該科研人員應(yīng)納的個人所得稅由宏大公司負(fù)擔(dān)。賬務(wù)處理如下：
　　代負(fù)個人所得稅額=30000×(1-20％)×30％-2000=5200(元)
　　借：營業(yè)外支出                                              5200
　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅                              5200
　　14．審查“應(yīng)付工資”賬戶，期初貸方余額40萬元，本期貸方發(fā)生額760萬元，借方發(fā)生額750萬元，期末貸方余額50萬元。其中企業(yè)福利人員10人，提取工資12萬元，并全額發(fā)放。
　　15．公司分別按14％、2％、1．5％提取職工福利費106．4萬元(福利部門人員的福利費計入管理費用)、工會經(jīng)費15．2萬元、職工教育經(jīng)費11。4萬元。審查“其他應(yīng)付款——應(yīng)付工會經(jīng)費”賬戶，無借方發(fā)生額。
　　16．兩筆應(yīng)付賬款合計金額30萬元，因債權(quán)人原因而無法支付，于期末結(jié)轉(zhuǎn)至營業(yè)外收入，賬務(wù)處理為：
　　借：應(yīng)付賬款
 　　　　
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