高頓網(wǎng)校友情提示，*7臨滄會計稅務(wù)實務(wù)相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅綜合案例分析(四)總結(jié)如下：
　　1000000
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)                             204000
　　其他應(yīng)付款                                                200000
　　5．6月20日，公司以產(chǎn)成品與另一企業(yè)產(chǎn)成品相交換，換入的產(chǎn)成品作為原材料使用，換出產(chǎn)成品賬面成本50萬元，計稅價60萬元，換入的原材料原賬面成本40萬元，計稅價50萬元，計稅價等于公允價，收到補價10萬元。雙方互開增值稅專用發(fā)票。由于收到補價占換出資產(chǎn)公允價值的比例小于25％，公司按非貨幣^***易準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理如下：
　　非貨幣^***易收益=10-10÷60×50=1.67(萬元)
　　借：銀行存款                                                100000
　　原材料                                                  433700
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)            85000(500000×17％)
　　貸：產(chǎn)成品                                                  500000
　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)             102000(600000×17％)
　　營業(yè)外收入——非貨幣^***易收益16700
　　6月25日，公司又將換入的原材料全部對外轉(zhuǎn)讓，不含稅售價65萬元，價稅合計76．05萬元。賬務(wù)處理為：
　　借：銀行存款                                                760500
　　貸：其他業(yè)務(wù)收入
 　　　　
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