高頓網(wǎng)校友情提示，*7普洱會計稅務(wù)實務(wù)相關(guān)內(nèi)容企業(yè)所得稅綜合案例分析(三)總結(jié)如下：
　　借：長期股權(quán)投資——乙企業(yè)(投資成本)                           1999200
　　貸：長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額        1999200(15330700×30％-2600000)
　　12月31日：
　　借：長期股權(quán)投資——乙企業(yè)(損益調(diào)整)        1500000(6000000×30％×10÷12)
　　貸：投資收益                                                   1500000
　　借：長期股權(quán)投資——股權(quán)投資差額                  166600(1999200÷10÷12x10)
　　貸：投資收益                                                    166600
　　3．審查“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“壞賬準備”等賬戶，“應(yīng)收賬款”期初余額3200萬元，期末余額4500萬元，“應(yīng)收票據(jù)”期初余額200萬元，期末余額150萬元，“壞賬準備”期初余額90萬元，本期發(fā)生壞賬20萬元(已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認)，本期收回前期已沖銷的壞賬10萬元，企業(yè)按賬齡分析法提取壞賬準備，提取的范圍包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款，經(jīng)計算期末應(yīng)保留壞賬準備200萬元，本期提取100萬元。
　　4．6月30日，公司庫存滯銷產(chǎn)成品——X數(shù)量500件，賬面單位成本每件0.5萬元，估計每件可收回金額0.4萬元，提取存貨跌價準備50萬元。10月5日，銷售產(chǎn)成品——X200件，每件不含稅售價0.6萬元，增值稅稅率為17％。賬務(wù)處理為：
　　6月30日：
　　借：管理費用——計提的存貨跌價準備                              500000
　　貸：存貨跌價準備                                                500000
　　10月5日：
　　借：銀行存款                                                    1404000
　　貸：產(chǎn)成品
 　　　　
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