高頓網(wǎng)校友情提示，*7紅河哈尼族彝族自治州會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容鴻碩房地產(chǎn)開發(fā)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(八)總結(jié)如下：
　　第五十三條            內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定書。
　　第五十四條            內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)能對(duì)被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、內(nèi)控制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性提供合理保證。
　　第五十五條            公司對(duì)審計(jì)部撰寫的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告擁有所有權(quán)。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告僅供公司內(nèi)部使用，不得對(duì)外披露。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得對(duì)外提供、披露內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的全部或部分內(nèi)容。
　　第十二節(jié)  內(nèi)部審計(jì)檔案
　　第五十六條            審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司的檔案管理制度、保密制度及財(cái)務(wù)總監(jiān)的要求，結(jié)合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部審計(jì)檔案管理制度。
　　第五十七條            內(nèi)部審計(jì)檔案管理范圍：
　?。ㄒ唬徲?jì)通知書和審計(jì)方案；
　?。ǘ徲?jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；
　?。ㄈ徲?jì)報(bào)告及其附件；
　?。ㄋ模┓从潮粚弳挝缓蛡€(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；
　?。ㄎ澹┒麻L(zhǎng)辦公會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示，批復(fù)和意見；
　?。徲?jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；
　?。ㄆ撸┥暝V，申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；
　?。ò耍?fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；
　?。ň牛┢渌麘?yīng)保存的資料。
　　第十三節(jié)  獎(jiǎng)勵(lì)和處罰
　　第五十八條            審計(jì)部對(duì)被審計(jì)對(duì)象之遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的行為，可以向財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)辦公會(huì)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
　　第五十九條            審計(jì)部應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，對(duì)忠于職守、秉公辦事、客觀公正、實(shí)事求是、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)審人員，應(yīng)給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第六十條                    對(duì)檢舉揭發(fā)反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員應(yīng)給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第六十一條            審計(jì)部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準(zhǔn)確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員進(jìn)行審計(jì)處理和處罰，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。
　　第六十二條            審計(jì)處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報(bào)批評(píng)、建議調(diào)離工作崗位、建議給予行政處分等。以上處理處罰可以并處。
　　第六十三條            審計(jì)部應(yīng)對(duì)拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)的單位和人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。
　　第六十四條            審計(jì)部應(yīng)對(duì)威脅、污辱、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員及侵犯內(nèi)審人員名譽(yù)、人格、人身安全的有關(guān)人員進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰。
　　第六十五條            未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定。審計(jì)部應(yīng)對(duì)拖延或拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。
　　第六十六條            審計(jì)部應(yīng)對(duì)違反有關(guān)審計(jì)工作管理制度及內(nèi)審人員行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、欺詐、泄密、舞弊、謀取不正當(dāng)利益行為的內(nèi)審人員進(jìn)行處理處罰。
　　第十四節(jié)  附則
　　第六十七條            本制度如有與國(guó)家或政府部門頒布的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，以審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。
　　第六十八條            本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
 　　　　
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