高頓網(wǎng)校友情提示，*7涼山彝族自治州會計實務(wù)考試輔導(dǎo)相關(guān)內(nèi)容XX建設(shè)股份有限公司內(nèi)部審計制度(一)總結(jié)如下：
　　XX建設(shè)股份有限公司
　　內(nèi)部審計制度
　　*9章                總則
　　*9條         為建立健全公司內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，制定本制度。
　　第二條         內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支真實性、合法性、效益性的活動。
　　第三條         公司實施內(nèi)部審計制度，以促使各職能部門和各分公司加強內(nèi)部管理，遵守國家財經(jīng)法紀(jì)和公司內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。
　　第二章                內(nèi)部審計工作機構(gòu)和人員
　　第四條         公司董事會下設(shè)審計委員會，由董事會領(lǐng)導(dǎo)，是公司內(nèi)部審計*6管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)審計制度的相關(guān)實施細(xì)則、認(rèn)可審計報告，管理和監(jiān)督公司審計部的內(nèi)部審計工作，對董事會負(fù)責(zé)并匯報工作。
　　第五條         公司設(shè)立審計部，在審計委員會的管理下進行審計監(jiān)督，開展內(nèi)部審計工作，對審計委員會負(fù)責(zé)并匯報工作。
　　第六條         審計部要配備與工作相適應(yīng)的審計人員，審計人員必須具備必要的專業(yè)知識及專業(yè)技能。
　　第七條         內(nèi)部審計人員必須嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。
　　第八條         審計人員必須遵守職業(yè)道德，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質(zhì)量。
　　第九條         內(nèi)部審計人員應(yīng)對其所出據(jù)的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。
　　第十條         內(nèi)部審計人員除依照規(guī)定審核各部門所送審的憑證賬冊外，還應(yīng)根據(jù)需要分赴各分公司及施工現(xiàn)場進行實地稽察。每年的審計次數(shù)及審計時間由審計委員會確定。
　　第三章  審計對象和審計范圍
　　第十一條               公司各部門和各分公司以及相關(guān)的經(jīng)濟責(zé)任人均為被審對象。被審對象應(yīng)按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關(guān)資料或復(fù)印件，并如實介紹相關(guān)情況。
　　第十二條               內(nèi)部審計的審計范圍為：
　?。ㄒ唬┴攧?wù)收支審計
　　1．對公司的月、季、年度會計報告中有關(guān)財務(wù)收支狀況的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性進行審計監(jiān)督。
　　2．審計資產(chǎn)管理情況，核查固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)收支的合理性及資金占用額的真實性。
　　3．審計公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計算是否正確以及應(yīng)繳利稅和解繳情況。
　　4．審查公司公開披露的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，會計資料和財務(wù)指標(biāo)是否真實相符。
　　（二）投資及籌資審計
　　1．對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新等項目的工程成本及投資進行審計監(jiān)督。
　　2．審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關(guān)政策規(guī)定。
　?。ㄈ﹥?nèi)部控制審計，即依照法律、法規(guī)和科學(xué)管理的原則，對被審計單位的經(jīng)營、業(yè)務(wù)、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保公司內(nèi)部控制制度的合理設(shè)計和嚴(yán)格執(zhí)行。
　　1． 審查會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會計法規(guī)和財政主管部門的要求。
　　2．對各部門的成本費用核算和財務(wù)收支計劃，信貸計劃、關(guān)聯(lián)協(xié)議及各項經(jīng)濟合同的簽訂、執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
　　3．審計股東權(quán)益及股利分配，核實公司的凈資產(chǎn)，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規(guī)和公司章程的事項。
　　4．審計有關(guān)經(jīng)濟事項的審批程序是否健全。
　?。ㄋ模┻M行經(jīng)濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉(zhuǎn)情況以及各種經(jīng)費的使用效益。
　?。ㄎ澹╅_展各種專項審計
　　1．對公司各部門進行經(jīng)濟責(zé)任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經(jīng)營合同，承包財務(wù)指標(biāo)的完成情況及年度獎懲的兌現(xiàn)，審計公司各級領(lǐng)導(dǎo)離任前的未了經(jīng)濟責(zé)任。
　　2．對嚴(yán)重侵占公司財產(chǎn)，嚴(yán)重浪費及其他違反國家和公司經(jīng)濟制度規(guī)定的行為，進行專項審計。
　　3．接受上級審計機構(gòu)交辦的審計任務(wù)，配合國家審計機關(guān)對本公司進行的審計監(jiān)督工作。
　?。┩瓿善渌麅?nèi)部審計任務(wù)。
　　第四章 工作權(quán)限
　　第十三條               在審計范圍內(nèi)，審計部的工作權(quán)限是：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關(guān)的文件資料。
　?。ǘ徍藭嫅{證、賬簿、會計報表及相關(guān)資料。檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)會計軟件。
　?。ㄈ﹨⒓由a(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)營管理等方面的有關(guān)會議。
　?。ㄋ模徲嬌婕暗挠嘘P(guān)事項，進行延伸審計或?qū)徲嬚{(diào)查，并索取資料，被審計單位及相關(guān)人員，要積極配合，不得設(shè)置障礙。
　?。ㄎ澹φ谶M行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重浪費的行為，有權(quán)制止并向?qū)徲嬑瘑T會匯報。
　?。└鶕?jù)審計所發(fā)現(xiàn)的問題，向公司相關(guān)部門提出處理意見和建議。
　?。ㄆ撸ψ钃蠈徲嫻ぷ饕约熬芙^提供有關(guān)審計資料的行為，有權(quán)向?qū)徲嬑瘑T會報告，并提出追究有關(guān)責(zé)任人的建議。
　?。ò耍┰诠芾頇?quán)限范圍內(nèi)，通報批評違紀(jì)的典型事例和發(fā)生的重大案件，表揚遵守和維護財經(jīng)法規(guī)成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權(quán)建議有關(guān)部門給予獎勵。
　　第五章 工作程序
　　第十四條              
 　　　　
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