QQ登錄
微博登錄
微信登錄
法等方法。
終點審計法是通過某一環(huán)節(jié)的重點審計，反饋前續(xù)環(huán)節(jié)中存在的問題。例如通過物資采購后續(xù)審計，驗證供貨商選擇、物資驗收、價格執(zhí)行等方面存在的問題，反饋物資采購審計工作中存在的不足。
第六章 工程項目審計
*9章總則
*9條 為保證企業(yè)資金的合理使用，正確反映工程造價，維護企業(yè)的合法權益，根據(jù)《審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》和《南車集團公司內部審計工作規(guī)定》，結合實際，制定本規(guī)定。
第二條 凡使用南車集團計劃安排的銀行貸款、基建投資、專項資金、利用外資以及由企業(yè)自籌資金投資的基本建設、技術改造、固定資產(chǎn)修理等工程項目都應進行審計。
第三條 集團公司各級內部審計部門依據(jù)本規(guī)定，對本單位投資的工程項目實行全過程審計監(jiān)督。
集團公司出資的項目由集團公司審計或委托社會中介機構審計，集團公司在年度審計計劃內未提出審計或委托審計的項目，由各廠所負責組織審計或委托社會中介機構審計。
第二章 審計內容
第四條 工程項目開工前審計
需要申報開工前審計的工程項目，在認真搞好市場調研，效益評估，科學立項的基礎上，嚴格按規(guī)定的程序，辦理開工前的各種手續(xù)。
?。ㄒ唬? 工程項目是否進行過可行性研究和方案論證，并經(jīng)過項目咨詢評估；
?。ǘ┕こ添椖抠Y金來源是否合規(guī)，當年資金是否落實；
?。ㄈ┕こ添椖康母黜棇徟掷m(xù)是否完備、合法，有無專人負責制；
?。ㄋ模┩顿Y規(guī)模和標準是否與擴初設計文件相符。
第五條 工程項目預決（結）算審計
?。ㄒ唬? 符合招標條件的工程項目是否采用招標方式，是否履行招標的程序；
?。ǘ? 工程項目合同是否符合《合同法》，甲乙雙方責任是否明確，是否按合同條款執(zhí)行；
?。ㄈ? 按施工圖計算的工程量是否準確，有無重計、漏計、多計等錯誤；
?。ㄋ模? 工程所套定額是否與工程應執(zhí)行的定額標準相符，工程預算所列各分項工程預算定額與設計文件是否相符，工程名稱、規(guī)格、計算單位是否一致，有無錯套、高套定額；
?。ㄎ澹? 施工單位取費標準是否與其資質級別及工程類別相符，取費基數(shù)是否正確，計算是否準確，計算程序是否符合規(guī)定；
?。? 工程主要材料的消耗數(shù)量是否準確，列入直接費的材料是否符合預算價格，材料代用和變更是否有簽證，材料差價是否符合應調差的規(guī)定，數(shù)量是否準確，實際價格是否準確，差價計算是否準確；
?。ㄆ撸? 竣工決算資料是否齊全，數(shù)據(jù)是否真實、正確、完整。
第三章 審計程序
第六條 組成審計組，下達審計通知書
集團公司各級內部審計部門根據(jù)本單位年度工程項目計劃，確定本年度審計項目和審計范圍，進行審計時要向被審計單位下達“審計通知書”，組織審計組，確定審計時間。
被審計單位應按照審計通知的要求，及時將下列資料提供給審計組：
?。ㄒ唬┦┕ず贤?、補充合同和施工協(xié)議書；
?。ǘ┤资┕D紙、設計變更圖紙、設計變更簽證單；
?。ㄈ┕こ塘坑嬎銜?、工程預決算書；
?。ㄋ模┲饕牧戏治霰?、調價部分材料消耗計算明細表；
?。ㄎ澹┦┕挝蛔孕胁少彶牧系脑紤{證；
?。┙ㄔO單位預付工程款、預付材料款及建設單位購料明細表；
?。ㄆ撸┱型稑斯こ添椖康挠嘘P招投標文件；
?。ò耍┦┕挝毁Y質等級證書、營業(yè)執(zhí)照副本（復印件）；
?。ň牛┢渌嘘P影響工程造價、工期等的簽證資料；
?。ㄊ┢渌c工程有關的文件資料。
第七條 編制審計計劃，確定審計程序
內部審計人員在熟悉和掌握有關工程項目資料的同時，深入施工現(xiàn)場勘察，了解各項合同條款執(zhí)行情況，并結合工程項目的特點編制審計計劃，確定審計程序。
第八條 實施審計，作出調整表
根據(jù)施工情況進行審核，取得審計證據(jù)，編制工程項目預決算調整表。
第九條 編制審計工作底稿
與甲乙雙方核實工程項目調整表，作出審計工作底稿，征求建設單位、施工單位意見，并由建設單位和施工單位簽字認可。
第十條 寫出審計報告，下達審計結論
根據(jù)審計工作底稿，寫出工程項目預決（結）算審計報告，對審計情況進行總結，對工程項目的建設過程進行評價，經(jīng)單位領導審批后，交被審計單位征求意見。根據(jù)審計報告和領導指示，下達審計意見和決定，送被審計單位執(zhí)行。如被審計單位有異議，要求復審的，按照有關復審規(guī)定辦理。
第四章 審計要求
第十一條 各企業(yè)未經(jīng)開工前審計的工程項目，不得安排施工；未經(jīng)預決（結）算審計的工程項目，財務部門不得付款。
第十二條 對無需進行圖紙設計和預算的小型簡易工程項目或需緊急施工的項目，可先行開工，但施工管理部門必須辦理施工合同審計，并及時通知審計人員對隱蔽工程進行查驗。
第十三條 各企業(yè)對大型的工程項目，可以委托社會中介機構進行審計，但內部審計人員必須參與。
第十四條 對在工程項目審計中審減金額顯著，為企業(yè)避免或挽回較大經(jīng)濟損失的內部審計人員，本單位應按審減金額的比例給予獎勵；對在工程項目審計中失職、瀆職或玩忽職守，造成較大經(jīng)濟損失的內部審計人員，應視其情節(jié)輕重，按制度報請本單位領導對責任人追究經(jīng)濟和行政責任；構成犯罪的，移交司法部門處理。
第七章 內部審計檔案管理
為了更好的適應內部審計工作開展的需要，建立健全業(yè)務檔案管理制度保證內部審計業(yè)務資料及時完整地收集歸檔，特就檔案管理作出如下規(guī)定：
（一）內部審計資料歸檔范圍
本規(guī)定所稱內部審計業(yè)務檔案是指內部審計執(zhí)行內部審計操作過程中所產(chǎn)生和形成的各類工作底稿。
（二）歸檔要求
1、 資料歸檔應堅持誰操作誰立卷的原則，建立卷宗歸檔工作責任制，以內部審計組組長為主負責，其他人員按其分工，收集整理操作過程中發(fā)生的各項資料，做到不重不漏、完整、準確、及時。
2、 業(yè)務檔案產(chǎn)生于內部審計的操作過程中，因此內部審計人員實際操作時應將立卷歸檔工作列入工作計劃，做到邊操作邊對所集的文件資料編號整理，以便于日后歸檔整理。在對有關文件資料收集整理時，應注意裝訂成卷，按附件清單所規(guī)定的順序排放，并以標簽等較明顯標志對不同內容底稿予以區(qū)別，當所收集的底稿較多時，可以分卷收集整理，但應在分卷首頁以目錄形成反映其中內容，同時于首頁目錄中顯示。
3、內部審計項目完成后，立卷人應正確填寫卷宗各稿等有關資料在保證資料齊全完整、不重不漏，整理的資料按目錄順序一致的前提下將及時移交檔案管理人員，由檔案管理員正式裝訂成冊予以保存。
4、計算機磁盤形式保存的有關文件資料，應及時與檔案管理員密切配合，及時將已完成的項目有關資料移交檔案管理員。
?。ㄈn案調閱制度
1、凡需調閱檔案者，應按規(guī)定辦理借閱手續(xù)。
2、借閱檔案者，不得在案卷上涂改，剪裁、劃圈、污損及拆散檔案。
3、歸案后資料，如需修改必須征得內部審計組長和審核人的同意，并詳細說明修改原因及修改前后的差異及影響。
第八章 獎懲
第三十條 內部審計部門經(jīng)過審計，對嚴格執(zhí)行財經(jīng)
掃一掃微信，學習實務技巧
高頓網(wǎng)校特別提醒：已經(jīng)報名2014年財會考試的考生可按照復習計劃有效進行！另外，高頓網(wǎng)校2014年財會考試高清課程已經(jīng)開通，通過針對性地講解、訓練、答疑、?？?，對學習過程進行全程跟蹤、分析、指導，可以幫助考生全面提升備考效果。
