現(xiàn)金付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務的依據(jù)。小納人員對每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務都要認真復核現(xiàn)金付款憑證。其復核方法及基本要求同現(xiàn)金收款憑證大致相同。出納人員在復核現(xiàn)金付款憑證時,應注意以下幾點:
(l)現(xiàn)金付款憑證如出現(xiàn)紅字時,實際經(jīng)濟業(yè)務應是現(xiàn)金收入的增加,但在處理時,為了避免混淆,出納人員在憑證上加蓋印章時,仍應加蓋現(xiàn)金付訖章,以表示原經(jīng)濟業(yè)務付出的款項已全部退回。
(2)對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務,即從銀行提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行,為了避免重復,只按照收付業(yè)務涉及的貸方科目編制付款憑證。
(3)發(fā)生銷貨退回,如數(shù)量較少,日退款金額在轉(zhuǎn)賬起點以下,需用現(xiàn)金退教時,必須取得對方的收款收據(jù),不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)編制付款憑證。
(4)從外單位取得的原始憑征如遺失,應取得原簽發(fā)單位蓋有公章的證明,并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟內(nèi)容等,經(jīng)單位負責人批準,方可代替原始憑證。如確實無法取得證明的,由當事人寫出詳細情況,由同行人證明,并由主管領導和財務負責人批準,方可代替原始憑證。
(5)“原始憑證分割單”(見表3-1)可作為填制付款憑證的依據(jù)。但出納人員需要對原始憑證分割進行審查。