本文節(jié)選自《世界500強CFO的財務管理筆記》，作者鄭永強
　　資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表是三張最基本也是最重要的財務報表。這三者之間究竟是怎樣的關(guān)系呢？下面我將用通俗的方法來解釋這三張表的關(guān)系。
　　資產(chǎn)負債表是這三張報表的基礎。用人體來比喻，就好比是人體的骨骼。骨骼并非是越大越好，就像恐龍，光大有用嗎？骨骼要的是強健，而不是一味求大。企業(yè)也是一個道理，不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴充，而應當努力提高資產(chǎn)質(zhì)量。很多企業(yè)都是因為爭*9，而追蹤倒在了*9的路上，最近的案例就是“諾基亞”。一個好的企業(yè)，資產(chǎn)負債表要健康，要高質(zhì)量，絕對不能華而不實，大而無用，最后導致骨質(zhì)酥松，一觸即潰。

 
　　與骨骼相對應，利潤表則好比是人體的肌肉。肌肉需要的是強健有力，有沖擊力和爆發(fā)力，更需要有持久力和耐力。如果肌肉是軟趴趴的，骨骼再怎么強健，這個人始終是病怏怏的。當然肌肉最怕的是虛胖，看似不錯，內(nèi)部則都是脂肪。企業(yè)也是同樣道理，“虛胖”的利潤表，并不有利企業(yè)長期健康發(fā)展，往往還會引發(fā)未來不同的病癥。就像有些國內(nèi)大型企業(yè)，銷售收入巨大，但利潤微乎其微，甚至出現(xiàn)虧損；一旦經(jīng)濟形勢發(fā)生巨大變化，企業(yè)就處于入不敷出的邊緣。因此，利潤表要的是剔出“脂肪”，強健有力。
　　有了強健的骨骼（資產(chǎn)負債表），有力的肌肉（利潤表），這個時候最關(guān)鍵的是，有一張流動的現(xiàn)金流量表（血液）。人體得以維持運行的關(guān)鍵是流動的血液，而現(xiàn)金流量則好比是人體體內(nèi)流動著的血液。健康的血液最重要的標志是不停的流動；不流動的血液對人體來說是有害無益，甚至會造成生命危險。
　　現(xiàn)金流量表是檢驗和分析企業(yè)血液（現(xiàn)金）流動和血液（現(xiàn)金）質(zhì)量的一份重要的報表。通過分析解讀現(xiàn)金流量表，可以讓企業(yè)的管理者和投資者了解，企業(yè)的造血機制（經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量）的運行情況如何；企業(yè)的體外輸血機制（籌資活動的現(xiàn)金流量）的運行情況如何；以及企業(yè)的放血機制（投資活動的現(xiàn)金流量）的運行如何，從而掌握企業(yè)的真實情況，避免出現(xiàn)“供血不足”或者“造血機能障礙”的問題-“資金鏈斷裂”?，F(xiàn)金流量表的關(guān)鍵是流動的現(xiàn)金。
　　這三張報表好比企業(yè)的三維透視圖，通過不同的視角和緯度來探究企業(yè)各個方面的情況，最終幫助企業(yè)的管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的契機，定位問題所在，尋求解決和完善之道，三者缺一不可。
　　▎申明：本文節(jié)選自《世界500強CFO的財務管理筆記》，由作者鄭永強先生授權(quán)高頓網(wǎng)校[*{7}*]發(fā)布，文章版權(quán)歸鄭永強先生所有。媒體轉(zhuǎn)載或引用須注明作者及來源高頓網(wǎng)校。