加快稅收協(xié)定談簽，營造合作共贏的稅收環(huán)境
2015年，隨著亞投行的成立及“一帶一路”戰(zhàn)略的全面實施，稅務(wù)總局助推國家對外開放戰(zhàn)略的同時，與“一帶一路”沿線國家積極合作，為營造合作共贏的稅收環(huán)境共同努力。
“2015年，我們梳理了與‘一帶一路’沿線64個國家簽訂稅收協(xié)定情況，在尚未與我國簽署協(xié)定的國家中擇重點開展談判，同時與一些國家就現(xiàn)行協(xié)定進行了修訂。”稅務(wù)總局國際稅務(wù)司相關(guān)負責(zé)人介紹。2015年，稅務(wù)總局與柬埔寨、俄羅斯、印度尼西亞、印度、巴基斯坦和羅馬尼亞進行了稅收協(xié)定談判或修訂性談判。據(jù)不完全統(tǒng)計，2015年新簽署的稅收協(xié)定、議定書和諒解備忘錄將減輕我國金融機構(gòu)境外利息預(yù)提稅負擔(dān)約96億元人民幣。
在談簽稅收協(xié)定外，稅務(wù)總局積極處理“一帶一路”沿線國家的相互協(xié)商案件，幫助我國企業(yè)解決境外涉稅爭議，為企業(yè)減輕境外稅收負擔(dān)。2015年，稅務(wù)總局通過與印度、印度尼西亞、塔吉克斯坦等“一帶一路”沿線國家開展相互協(xié)商，為我國企業(yè)減輕境外稅收負擔(dān)約2.7億元人民幣。
加強溝通合作，幫助企業(yè)了解沿線國家稅收政策
國內(nèi)企業(yè)到海外發(fā)展，需要改變思維方式，改變投資理念，這是企業(yè)的“換腦”。對于稅務(wù)機關(guān)而言，幫助企業(yè)了解“一帶一路”沿線國家稅制及稅收政策，這是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該做的“功課”。
在“走出去”過程中，很多企業(yè)對“一帶一路”沿線國家稅制缺乏了解，無法合理判斷并有效控制“走出去”的稅收風(fēng)險，希望得到稅務(wù)機關(guān)的幫助。從稅務(wù)機關(guān)自身來看，缺乏對境外稅收信息的了解亦是制約工作開展的一個主要瓶頸。
基于這些考慮，2015年10月，稅務(wù)總局在前期試點工作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，將國別稅收信息研究工作全面覆蓋“一帶一路”沿線國家，以及我國“走出去”納稅人主要投資目的地，共計95個國家和地區(qū)。目前，美國、蒙古、中國香港地區(qū)三份國別投資稅收指南編撰完成并在稅務(wù)總局網(wǎng)站公開發(fā)布，受到納稅人的歡迎。
與此同時，各地在開展國別稅收信息研究的過程中，也形成了良性發(fā)展的格局。新疆國稅局翻譯出版了《哈薩克斯坦共和國稅款和其他應(yīng)繳財政款法（稅法）》，為“走出去”企業(yè)了解哈薩克斯坦的稅制及稅收政策提供了權(quán)威解讀，特別是新疆“走出去”企業(yè)對此十分歡迎。各地也以國別稅收信息研究為契機，著力培養(yǎng)專門研究對口國家和地區(qū)稅收問題的業(yè)務(wù)骨干。
加強國別稅收信息研究離不開合作，離不開與相關(guān)國家的密切聯(lián)系。2015年稅務(wù)總局深化國際合作，會同商務(wù)部舉辦了兩期以“稅收征管與納稅服務(wù)”為主題的部分亞洲和非洲國家稅收培訓(xùn)班，其中包括28名來自蒙古、伊拉克、埃及等7個“一帶一路”沿線國家的稅務(wù)官員。通過培訓(xùn)幫助相關(guān)國家加強稅收征管能力建設(shè)，也在我國“走出去”企業(yè)與這些國家稅務(wù)主管當局之間架起一座溝通的橋梁。稅務(wù)總局加強與“一帶一路”沿線國家稅務(wù)主管當局的征管互助和協(xié)作，一方面維護了國家稅收權(quán)益，另一方面幫助“走出去”企業(yè)防范稅收風(fēng)險，使“走出去”的步伐更加堅實。
優(yōu)化稅收服務(wù)，讓“走出去”企業(yè)走得更穩(wěn)更遠
2015年，稅務(wù)總局出臺《關(guān)于落實“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略要求做好稅收服務(wù)與管理的通知》，從“談簽協(xié)定維權(quán)益、改善服務(wù)促發(fā)展、加強合作謀共贏”三個方面制定出臺了十項稅收措施，就政策支持助推國家對外開放戰(zhàn)略上持續(xù)發(fā)力。
為減輕銀行業(yè)“走出去”的稅收負擔(dān)，稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)向我國銀行的境外分行支付利息扣繳所得稅有關(guān)問題的公告》。
同時，稅務(wù)總局積極借鑒國際先進經(jīng)驗，對美、英、德、法、日、韓等六國對外投資的稅收政策及管理服務(wù)的經(jīng)驗進行了專題研究，并對完善我國對外投資稅收政策提出了建議。
在完善稅收政策的同時，強化稅收政策輔導(dǎo)，服務(wù)“走出去”企業(yè)。稅務(wù)總局在官網(wǎng)建立了“一帶一路”稅收服務(wù)專欄，分國別發(fā)布“一帶一路”國家稅收指南，提示對外投資稅收風(fēng)險，介紹有關(guān)國家稅收政策等。設(shè)立12366“走出去”企業(yè)熱線專席，在12366稅務(wù)咨詢平臺上設(shè)置專崗，解答“走出去”企業(yè)的政策咨詢，回應(yīng)服務(wù)訴求。以12366上海（國際）納稅服務(wù)中心建設(shè)為抓手，主動對接“一帶一路”戰(zhàn)略，充分運用大數(shù)據(jù)平臺，及時收集、分析、反饋跨行業(yè)、跨地區(qū)、跨國境的稅收管理服務(wù)信息，更好地服務(wù)“走出去”企業(yè)。
為讓“走出去”企業(yè)切實能夠享受到故鄉(xiāng)的拂面“春風(fēng)”，在投資相對集中的“一帶一路”沿線國家，稅務(wù)總局有關(guān)司局積極借助出訪時機，與我國駐外使領(lǐng)館合作，為“走出去”企業(yè)提供稅收協(xié)定和對外投資稅收政策專題宣講，取得了很好效果。
稅務(wù)總局主辦一系列高水平、大規(guī)模的宣傳活動。在中國政府網(wǎng)和12366呼叫中心舉辦了兩次稅收服務(wù)“一帶一路”在線訪談；舉辦“BEPS*7成果對‘走出去’企業(yè)影響研討會”；積極部署全國各地稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一開展稅收協(xié)定宣傳周活動。
更好發(fā)揮中介機構(gòu)作用，豐富政策培訓(xùn)多種形式。稅務(wù)總局相關(guān)司局聯(lián)合中國注冊稅務(wù)師協(xié)會在京舉辦了“一帶一路”涉稅服務(wù)公益大講堂。廣東國稅局、新疆國稅局等聯(lián)合知名稅務(wù)師事務(wù)所舉辦了以“境外承包工程稅收政策”“海外投資稅務(wù)籌劃”等為主題的講座和培訓(xùn)，從稅務(wù)機關(guān)、中介機構(gòu)和企業(yè)自身的多重角度研討“走出去”企業(yè)面臨的跨境稅收問題，引導(dǎo)中介機構(gòu)為企業(yè)提供更專業(yè)的稅收咨詢服務(wù)。
政策送出不僅要著眼于引導(dǎo)宣傳，更要沉下身子做好實際調(diào)研。為深入了解企業(yè)的經(jīng)營狀況和涉稅訴求，在稅務(wù)總局的部署下，各地稅務(wù)機關(guān)實地走訪了800多家“走出去”企業(yè)。通過實地調(diào)研，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)諸如錯誤適用稅收協(xié)定條款、沒有合理享受稅收優(yōu)惠等問題進行了指導(dǎo)，幫助企業(yè)降低了稅收負擔(dān)。
本文來源：中國財經(jīng)報；作者：姚長輝