網(wǎng)友ynj3721問：月份終了，企業(yè)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目
　　實(shí)際交納時(shí) 借:應(yīng)交稅金——未交增值稅 貸:銀行存款
　　請(qǐng)問年末應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)科目的余額要做帳務(wù)處理嗎?
　　網(wǎng)友先知回答：完全處理過程：
　　月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳，余額在借方有兩種情況：一是留抵稅金(當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng))，此時(shí)不需要進(jìn)行任何的帳務(wù)處理，留抵稅金下月繼續(xù)抵扣;由于月份中間預(yù)交稅款預(yù)交稅款大于本月應(yīng)交稅款，結(jié)帳前多交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”借方：
　　借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
　　月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳，余額在貸方，說明為應(yīng)交增值稅，結(jié)帳前未交稅款轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”貸方：
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
　　貸：應(yīng)交稅金-未繳增值稅
　　結(jié)帳后，“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”貸方無余額，借方余額為留抵稅金;“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”借方余額為多交增值稅，貸方余額為未繳增值稅，次月初10日內(nèi)進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)并繳納增值稅：
　　借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅