3月27日，香港證監(jiān)會與會計師事務(wù)所對簿公堂，要求安永交出內(nèi)地民企標(biāo)準(zhǔn)水務(wù)四年前在港申請上市時的文件底稿。這預(yù)示著，在中美會計審計跨境監(jiān)管談判還沒有取得突破性進展的敏感而膠著的時刻，針對在境外上市的中資企業(yè)審計文件的糾紛又波及到了香港。

香港會計界對于香港證監(jiān)會起訴安永感到震驚。有行業(yè)人士指出，內(nèi)地應(yīng)當(dāng)協(xié)助香港監(jiān)管當(dāng)局調(diào)查有關(guān)情況。

前香港證監(jiān)會副主席吳偉驄則認(rèn)為，香港證監(jiān)會就此案件提出訴訟，即使不能追究安永的責(zé)任，也可以對保薦人及審計師等中介機構(gòu)起到警示作用。

對此，筆者建議，應(yīng)加速推進跨境審計監(jiān)管合作協(xié)調(diào)，特別是中美跨境監(jiān)管合作取得突破。如果跨境監(jiān)管問題得不到解決，中國企業(yè)境外上市融資、會計師事務(wù)所“走出去”都會受到影響。

事實上，跨境審計監(jiān)管紛爭的核心是會計信息質(zhì)量與披露問題，以及這些問題背后所顯示的監(jiān)管主權(quán)問題。

最近兩年，在美上市的中國概念股由于會計信息質(zhì)量問題，被美國做空機構(gòu)及部分投資者質(zhì)疑。由此，在美上市的中資企業(yè)及其審計機構(gòu)都受到了美國證監(jiān)會（SEC）及美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)的廣泛關(guān)注。SEC同時要求中國的會計師事務(wù)所出具涉事上市公司的審計文件工作底稿。但中國法律規(guī)定，境外上市企業(yè)及其中介機構(gòu)在未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)時，不得將審計底稿攜帶、寄運至境外，或通過信息技術(shù)等任何手段傳遞給境外機構(gòu)或者個人。

筆者認(rèn)為，首先要明確兩點：SEC及PCAOB要求檢查中國公司及中國會計師事務(wù)所的主張，合情但存在監(jiān)管法規(guī)的沖突；同時，中國主張監(jiān)管主權(quán)，合理合法。

顯而易見，允許一國進入另一國來檢查，面子上是不好看。但從客觀上來說，還是自己存在問題，部分中概股會計造假事件確實影響了中國上市公司及會計師事務(wù)所的形象。

從另一方面說，現(xiàn)在中國主張監(jiān)管主權(quán)，是因為我們的企業(yè)會計準(zhǔn)則實現(xiàn)了持續(xù)的國際趨同；是因為我們的監(jiān)管也得到了國際認(rèn)可，歐盟就認(rèn)可中國的審計監(jiān)管；是因為我們有能力、有信心做好自己國內(nèi)的事情。

但現(xiàn)在的困局是，如何解決跨境監(jiān)管的協(xié)作。相較于中美會計紛爭，中國與香港之間的監(jiān)管協(xié)作會更加容易達成。因為在此前，中國大陸與香港地區(qū)已經(jīng)就會計準(zhǔn)則、審計準(zhǔn)則的趨同與等效達成認(rèn)可。

事實上，財政部與香港會計師公會已經(jīng)商定于今年上半年對部分內(nèi)地在港上市公司的審計業(yè)務(wù)開展專項檢查。這將在境內(nèi)外產(chǎn)生重要的示范效應(yīng)。

解決好與香港的監(jiān)管協(xié)調(diào)問題后，應(yīng)該能夠幫助破解中美跨境監(jiān)管的難題。此前，財政部、證監(jiān)會已經(jīng)就中美跨境監(jiān)管的問題上報國務(wù)院。有評論稱中美將以聯(lián)合檢查的形式，開展監(jiān)管協(xié)調(diào)。但主動權(quán)應(yīng)在中方。