各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2014年度會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2014〕2號(hào))、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2014年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)〔2014〕25號(hào))的要求，福建省財(cái)政廳定于2014年7-11月開展全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通知如下：
　　一、指導(dǎo)思想
　　繼續(xù)貫徹落實(shí)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，完善事務(wù)所系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)檢查機(jī)制，以提高事務(wù)所會(huì)計(jì)信息和執(zhí)業(yè)質(zhì)量、維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境為目標(biāo)，持續(xù)深化行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)和事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)，綜合治理不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為，促進(jìn)行業(yè)健康有序發(fā)展。深入貫徹行業(yè)“人才隊(duì)伍建設(shè)年”活動(dòng)要求，重視檢查隊(duì)伍的建設(shè)和檢查人員的培訓(xùn)，同時(shí)加大對(duì)內(nèi)控不規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防范能力弱的事務(wù)所的幫扶力度。
　　二、檢查范圍及對(duì)象
　　(一)檢查范圍
　　檢查以2014年1-6月事務(wù)所出具的鑒證類報(bào)告為主。同時(shí)，根據(jù)需要可溯及以前年度報(bào)告。
　　(二)重點(diǎn)檢查對(duì)象
　　1.新設(shè)立的事務(wù)所;
　　2.最近檢查周期內(nèi)未接受執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所;
　　3.涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的事務(wù)所;
　　4.近三年受到談話提醒、行業(yè)懲戒或行政處罰被列為復(fù)查對(duì)象的事務(wù)所;
　　5.相關(guān)部門移交或涉及投訴舉報(bào)，以及內(nèi)部管理混亂的事務(wù)所;
　　6.執(zhí)業(yè)能力與承辦業(yè)務(wù)數(shù)量嚴(yán)重失調(diào)或高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師(65周歲以上)出具業(yè)務(wù)報(bào)告較多或出具異地業(yè)務(wù)報(bào)告較多的事務(wù)所;
　　7.財(cái)政監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事務(wù)所。
　　(三)重點(diǎn)檢查報(bào)告
　　1.收費(fèi)水平較低、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)高的報(bào)告;
　　2.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、企業(yè)申報(bào)專項(xiàng)資金等專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;
　　3.頻繁轉(zhuǎn)所或高齡注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告;
　　4.涉及移交、投訴舉報(bào)的報(bào)告;
　　5.涉嫌虛假的報(bào)告。
　　三、檢查關(guān)鍵領(lǐng)域
　　結(jié)合我省中小事務(wù)所特點(diǎn)，突出重點(diǎn)，注重實(shí)效，在檢查中主要關(guān)注以下三個(gè)方面：
　　(一)質(zhì)量控制體系
　　1.檢查事務(wù)所是否嚴(yán)格遵循質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，建立、完善質(zhì)量控制制度并有效執(zhí)行;
　　2.檢查事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則的情況，重點(diǎn)關(guān)注其是否違反獨(dú)立性原則，是否超出自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)，是否存在以犧牲業(yè)務(wù)質(zhì)量為代價(jià)的不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為，是否存在掛名簽字、出賣簽名等行為。
　　(二)業(yè)務(wù)項(xiàng)目
　　1.檢查事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序;
　　2.檢查事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大交易、賬戶余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否到位，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)，復(fù)核程序是否到位;
　　3.檢查審計(jì)報(bào)告意見類型是否恰當(dāng);
　　4.關(guān)注事務(wù)所是否嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)報(bào)備相關(guān)規(guī)定，是否及時(shí)如實(shí)報(bào)備，是否遵守行業(yè)誠(chéng)信公約;
　　5.檢查事務(wù)所業(yè)務(wù)底稿歸檔情況。
　　(三)設(shè)立條件、股東資質(zhì)
　　關(guān)注事務(wù)所是否符合設(shè)立條件，股東(或合伙人)資質(zhì)是否符合相關(guān)規(guī)定。
　　四、時(shí)間安排
　　(一)自查階段(7月31日前)
　　請(qǐng)各事務(wù)所于7月31日前將自查材料(附件1-4，含紙質(zhì)和電子版，文件名為“XX事務(wù)所自查報(bào)告”)上報(bào)省注協(xié)監(jiān)管部。
　　郵寄地址：福州市冶山路43號(hào)省注協(xié)監(jiān)管部
　　電子郵箱：fjicpajgb@163.com
　　(二)實(shí)地檢查階段(8-9月)
　　重點(diǎn)檢查事務(wù)所名單擬定于8月上旬在福建省財(cái)政廳、福建省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站公示。檢查組將根據(jù)有關(guān)規(guī)定書面通知被檢查事務(wù)所。
　　(三)總結(jié)和處理階段(10-11月)
　　匯總檢查情況，對(duì)存在嚴(yán)重違規(guī)行為的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行政處罰或行業(yè)懲戒。
　　同時(shí)，省注協(xié)將根據(jù)日常監(jiān)管情況適時(shí)安排對(duì)事務(wù)所的服務(wù)收費(fèi)專項(xiàng)檢查。
　　五、具體要求
　　各事務(wù)所要充分認(rèn)識(shí)檢查工作對(duì)于提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量、規(guī)范市場(chǎng)秩序的重要意義，管理層應(yīng)予以重視，向所內(nèi)員工傳達(dá)檢查工作要求，并做好以下工作：
　　(一)認(rèn)真開展自查工作。各事務(wù)所做好業(yè)務(wù)底稿等資料的歸檔整理工作，進(jìn)行自查自糾，如實(shí)上報(bào)自查情況;
　　(二)積極配合檢查工作。被檢查事務(wù)所須指定專人負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)，組織注冊(cè)會(huì)計(jì)師等人員到場(chǎng)，并按照檢查組的要求提供相關(guān)材料。對(duì)于拒絕、阻撓檢查工作的，將依據(jù)相關(guān)規(guī)定予以處理;
　　(三)積極推薦檢查人員。請(qǐng)各事務(wù)所積極推薦本所優(yōu)秀的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與行業(yè)自律檢查工作，于7月31日前上報(bào)《2014年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員推薦表》(附件5)。經(jīng)選拔參加檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育制度》的規(guī)定折合一定的繼續(xù)教育學(xué)時(shí);
　　(四)為突出檢查重點(diǎn)，提高檢查工作效率，請(qǐng)各事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和社會(huì)人士對(duì)出具虛假報(bào)告、未如實(shí)報(bào)備、未履行程序批量出報(bào)告、出賣簽名、存在不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為的事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行實(shí)名舉報(bào)。

 
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