剛到一個新公司,最令會計頭疼的一件事,就是建賬!有時候前任會計會把賬目搞得一團糟然后拍拍屁股就走人了,有時候可能這家公司新成立,之前沒有會計,那么會計人新接手該怎么建好一套賬呢?
一、首先要了解公司的內部情況
以下幾點是最基本要了解的:
1、知道公司有多少錢、多少資產、多少債務;
2、知道公司的成本特點,即業(yè)務范圍及產品服務內容;
3、知道公司各個部門的分工及職能;
4、對前任留下的工作交接內容仔細比對,查漏補缺,發(fā)現(xiàn)潛在的問題。
溫馨提示:上一任的會計工作有問題,雖然和接手的會計關系不大,但會很煩,畢竟亂攤子只能由你來收拾~所以還是要重視的~
二、處理亂賬
如果公司真的有遺留亂賬,那么首先我們就要進行梳理。可以通過前任交接時的清單、賬目存檔等資料進行核查,具體處理步驟如圖:
(圖片來自檸檬云財稅)
三、開始建立新賬
亂賬處理后,就要開始建立新賬了。建立新賬套,是為了后面的核算更加清楚,也為了跟原先的亂賬區(qū)分開來。
一般,我們可以從這兩個方面入手:
第一步、以亂賬處理后形成的各項表格,新建作為建賬的基礎。根據(jù)公司的情況,選擇合適的會計準則,補充完整相關的科目期初余額,這樣建賬就完成了。
流程如下:
1、收集原始憑證,開業(yè)至今所有業(yè)務票據(jù)。
2、整理這些憑證,審核無誤后填制記賬憑證。
3、啟用賬本,一般是這幾本:總賬、往來賬、費用帳、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。
4、根據(jù)會計憑證登記賬本。
5、編制財務報表。
6、定期申報。
第二步、進行制度建設
建立新賬后,需要公司各個部門的配合,才能夠保證新賬的秩序。不然時間一久,還是會變成亂賬。
所以,我們要進行公司資金的管控、財務報銷審批權限等方面的建立,方便公司財務運作,有規(guī)可循。
四、會計建賬需要的憑據(jù)
發(fā)票;
外企業(yè)開具的收據(jù);
財政非稅收入專用收據(jù);
中國人民解放軍或武警部隊的財務專用收據(jù);
醫(yī)院、學校等使用的專用收據(jù),捐贈收據(jù)等;
企業(yè)內部自己的工資表、獎勵單、付款單、收款收據(jù)、成本核算資料、實物發(fā)放資料等;
銀行、郵政、鐵路等部門收費憑據(jù)等;
資產被盜報警資料、法院裁定(判決、調解書)等。
五、特殊情況
在一些特殊情況,會計人員可能會遇到沒有期初數(shù)據(jù),那么應該如何建賬呢?可以從以下幾點入手:
1、現(xiàn)金、銀行存款科目余額,可以根據(jù)原有的出納賬數(shù)據(jù),取出期初數(shù)來記賬;
2、固定資產、存貨項目等,都要進行一次盤點,而期初數(shù)就是根據(jù)盤點情況,結合當年的購銷情況計算得出。
3、往來賬項目,需要根據(jù)購銷合同、收支臺賬、業(yè)務人員的表述等,整理出大概的期初數(shù)據(jù),畢竟這部分難免會遺漏一些資料;
4、編制試算平衡表,資產數(shù)和負債數(shù)的差額,就是所有者權益;
5、所有者權益減去股東初始投資的數(shù)額,就是公司的未分配利潤。這樣,大概的期初數(shù)據(jù)就建立起來了。
6、然后我們再根據(jù)期初數(shù)據(jù)進行建賬。
以上就是關于建賬的幾點建議,希望對大家有所幫助。
本文來源:學會計有方法,作者:壹木。