在2016年的中國經(jīng)濟熱詞中，“企業(yè)稅負”可以算是一個。去年，中共中央政治局會議專門對“降低宏觀稅負”做了安排。國務院常務會議更是多次部署落實“減稅降費”的事宜。在前不久的座談會上，國務院總理李克強明確要求今年要在降低收費等非稅負擔方面讓企業(yè)有切身感受。
業(yè)內(nèi)人士分析，今年減負將更加突出有效性和精準性，稅費改革仍將是今年諸項改革的重點之一，推進的力度也會進一步加大。
降成本重在降費
2016年堪稱供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革元年，其中“一降”為降低企業(yè)成本，釋放生產(chǎn)活力，在2016年取得了很大進展。國家發(fā)改委公布的數(shù)據(jù)顯示，2016年政府給企業(yè)降低1萬億元左右成本。
國家統(tǒng)計局中國經(jīng)濟景氣監(jiān)測中心副主任潘建成指出，2016年以“三去一降一補”為主要抓手的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革有序展開，其中“一降”為降低企業(yè)成本，釋放生產(chǎn)活力。其主要途徑在于推動營改增等稅制改革、清理不合理收費與推動企業(yè)兼并重組以發(fā)揮規(guī)模效應等。
應該說無論是減稅還是降費，一系列措施陸續(xù)出臺之后，企業(yè)的負擔應當是減輕了。但是，現(xiàn)實中企業(yè)為何卻發(fā)出負擔高的感慨？
據(jù)不完全統(tǒng)計，目前涉及企業(yè)稅費的種類超過10種，包括附加稅費、維護建設費、教育附加費、保障費、防洪費和行政事業(yè)性收費等項目。
財政部數(shù)據(jù)顯示，2015年全國一般公共預算收入決算數(shù)據(jù)中，非稅收入決算數(shù)為27347.03億元，決算數(shù)為預算數(shù)的105.1%，其中行政事業(yè)性收費收入的決算數(shù)為4873.02億元。盡管這一數(shù)字較2014年有所減少，但企業(yè)負擔仍然很重。
1月13日，李克強在主持召開的座談會上也明確表示：的確，我們主要是各種名目的“費”太多，以及制度性交易成本太高，確實要進一步加快減輕企業(yè)負擔。今年要在降低收費等非稅負擔方面，讓企業(yè)有切身感受。
潘建成指出，目前國內(nèi)對稅負過高的訴求持續(xù)加大，尤其出現(xiàn)了一些企業(yè)家因稅負等問題而加大海外投資現(xiàn)象。今年的中央經(jīng)濟工作會議指出，2017年“三去一降一補”要取得實質(zhì)性進展，要在減稅、降費、降低要素成本上加大工作力度。2016年營改增對減稅產(chǎn)生了一定的作用，2017年或許會在增值稅率下調(diào)方面取得突破，這可能會產(chǎn)生極大的降成本成效，其實也符合供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的精神實質(zhì)。
國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫也表示應該加快清理稅費進程。李萬甫指出，國家應加快清費立稅進程，切實將適合稅收形式征繳的收費項目、基金項目改為稅收。在明晰政府事權(quán)和規(guī)范政府支出的前提下，控制政府規(guī)模膨脹，減少政府對社會資源的強制占有和使用的份額。
證券時報記者了解到，2013年以來，各級政府積極推進收費清理改革，取消、減免了一大批收費項目，企業(yè)和個人負擔明顯減輕。其中，中央層面累計取消、停征和減免了420項行政事業(yè)性收費和政府性基金，每年可減輕企業(yè)和個人負擔約920億元。
在中國財政科學研究院院長劉尚希看來，中央經(jīng)濟工作會議已明確定調(diào)，未來還會進一步降低稅費，這就相當于是給市場吃下了一顆定心丸，“至于具體怎么減、哪個稅種減，還要等待具體政策出臺，這需要綜合比較、反復權(quán)衡。”
減負將突出精準性
今年企業(yè)降成本力度將會更大。李克強在今年首場國務院常務會議上強調(diào)，要進一步推進簡政放權(quán)改革，從而真正降低企業(yè)的制度性交易成本。財政部有關負責人也于近日公開表示，2017年將研究新的減稅降費措施，進一步減輕企業(yè)負擔。
劉尚希認為，“當前企業(yè)負擔重的問題，不僅僅是一個稅負的問題，而是綜合負擔的問題。宏觀方面，社保體制、金融體制等都需要改革，而企業(yè)方面也需要提高附加值，來應對難以避免的成本上升。”
劉尚希提出的解決方案是：一方面通過改革使企業(yè)有一個更好的營商環(huán)境，降低五險的成本、制度性的交易成本。同時通過金融體制改革降低融資成本，通過物流體制改革降低物流成本，通過行政性壟斷的改革降低用人成本，通過土地制度的改革降低土地成本。另一方面通過企業(yè)自身不斷地創(chuàng)新，提升自身創(chuàng)造附加值的能力，來擴大消化成本的能力。
潘建成認為，從降成本看，既要考慮到改善供給環(huán)境、激發(fā)微觀企業(yè)內(nèi)生動力，也要前瞻性地考慮到美國特朗普政府可能的減稅對中國資本外溢的影響，因而在2017年任務既艱巨又迫切。降成本短期看似乎又在減少國家和地方財力，增加政府支出，但從長期看確實是振興實體經(jīng)濟的必由之路。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認為，中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策還應該延續(xù)，同時應該注重使科研企業(yè)的研發(fā)支出更加靈活。
楊志勇還指出，要讓社會真正感受到減稅，*4的辦法就是加快增值稅改革步伐，簡并稅率并下調(diào)稅率，將增值稅的兩檔基本稅率17%和11%合并為一檔，并確定為11%以下的水平，宜定為10%左右；兩檔低稅率13%和6%合并為一檔，并確定為低于6%的水平，宜定為5%左右。“總體而言，重點是要提高減稅的針對性和有效性。”
中央財經(jīng)大學財政稅務學院教授樊勇也指出，今年的“減”，并不是財政政策趨勢的調(diào)整，更不是政策拐點，是具體落實黨的十八屆三中全會關于財稅改革的部署，要總結(jié)前期經(jīng)驗，更加精準地落實“減”。簡單的減稅措施，如直接降低稅率，擴大稅收優(yōu)惠范圍，并不一定能起到預期效果。
本文來源：證券時報