這是一起由公安部直接督辦、稅警高效協(xié)作，歷時2年，涉及134家企業(yè)，批捕或刑拘12人的虛開增值稅專用發(fā)票騙稅大案。
出口迅猛增長，銷售額直線飆升，企業(yè)漂亮的業(yè)績背后，竟然暗藏虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅款的秘密！近日，記者從浙江省衢州市國稅局了解到，該局破獲了這樣一起虛開騙稅大案，挽回國家稅收損失近3000萬元。
業(yè)績飆升暗藏重重疑點
2011年4月，衢州市國稅局分析出口退稅企業(yè)退稅信息，發(fā)現(xiàn)衢州市藍鷹貿(mào)易公司和賽福貿(mào)易公司近年來出口增長迅猛，貨源均來自于本地一家規(guī)模不大的服裝生產(chǎn)企業(yè)——柯城麗新帽廠。防偽稅控系統(tǒng)查詢顯示，柯城麗新帽廠的進項發(fā)票大部分來自廣東省。自2008年以來，該廠銷售額直線飆升，而應(yīng)納增值稅卻沒有相應(yīng)增長，反而有大量留抵稅額。
稅務(wù)人員進一步查詢企業(yè)資料發(fā)現(xiàn)，藍鷹公司和賽福公司在1年多時間里，代理出口麗新帽廠的服裝450多萬件，而出口目的國危地馬拉常住人口只有2600余萬。并且，出口服裝均通過廣州和深圳等地海關(guān)，單個貨柜價值達30萬美金，而同樣服裝出口單個貨柜價值一般在10萬美金左右。麗新帽廠取得的公路運輸發(fā)票均來自于江西省等地區(qū)。該廠有近千平方米生產(chǎn)場所，卻只有30幾名員工和30多臺設(shè)備，原料和成品倉庫中也只有少量庫存，這樣的企業(yè)如何能生產(chǎn)出年銷售額超億元的服裝？
漂亮的業(yè)績，無法解釋的不合理現(xiàn)象，背后隱藏著怎樣的秘密？多年的稽查經(jīng)驗讓檢查人員察覺到，其中很可能暗藏虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅款的不法行為。2011年4月20日，衢州市國稅局稽查局決定對上述3家企業(yè)立案稽查。一場騙稅與反騙稅的戰(zhàn)斗就此拉開序幕。
神秘字條查清資金往來
資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，也是確定虛開增值稅專用發(fā)票涉稅犯罪案件的關(guān)鍵證據(jù)。檢查人員把檢查麗新帽廠的資金往來鏈條作為本案的突破口，緊咬不放。
確定檢查思路后，檢查人員有了新發(fā)現(xiàn)，“某某織造廠，30萬元，稅點6%，1.8萬元”“某某服裝廠，50萬元，稅點5%，2.5萬元”等等相類似的字條，不斷在檢查人員面前顯現(xiàn)。
稽查人員推測，“稅點”應(yīng)該是麗新帽廠支付給開票方或介紹人的開票手續(xù)費，其差額應(yīng)該通過銀行或現(xiàn)金回流到受票方賬戶或其關(guān)聯(lián)人私人賬戶。
順著這些神秘字條深入挖掘，比對麗新帽廠的銀行憑證、傳票、發(fā)票等信息，經(jīng)過3個月的艱辛努力，檢查人員終于拼出麗新帽廠的資金往來圖，勾繪出其資金往來的真實面貌，找到了麗新帽廠資金回流的鐵證。
同時，這些神秘字條上反復(fù)出現(xiàn)的一個名字引起了檢查人員的注意——崔蘭。順藤摸瓜，這一本案的幕后策劃人也隨之浮出水面。原來，崔蘭為達到騙取國家出口退稅款目的，找到麗新帽廠負(fù)責(zé)人毛酈幸合作，利用從廣州市個體工商戶或個人手中采購的不具備退稅條件的服裝，假借麗新帽廠生產(chǎn)加工的名義，大肆虛開增值稅專用發(fā)票進行套票作業(yè)，借用藍鷹公司或賽福公司出口退稅平臺，向衢州市國稅局騙取出口退稅。
稽查人員發(fā)現(xiàn)，麗新帽廠匯入開票方的“貨款”通過介紹人直接回流到崔蘭賬戶的資金達2000余萬元，足以證明該廠“購進”貨物為虛構(gòu)，沒有真實業(yè)務(wù)，涉嫌嚴(yán)重虛開增值稅專用發(fā)票犯罪。從整個資金周轉(zhuǎn)情況來看，啟動資金來源于崔蘭，且麗新帽廠從藍鷹公司或賽福公司收到的退稅款，絕大多數(shù)返還給崔蘭及其關(guān)聯(lián)人賬戶。
嚴(yán)密布控一網(wǎng)打盡嫌犯
為了麻痹嫌犯，防止打草驚蛇，等待a1時機，最終一網(wǎng)打盡違法分子，衢州市國稅局稽查局對整個案件查處安排專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)防案件泄密，做到外寬內(nèi)緊，有意對外營造“案件不大，很快就結(jié)案”的寬松氛圍。
時間進入2012年，經(jīng)過檢查人員緊鑼密鼓的準(zhǔn)備工作，案件初查報告和相關(guān)證據(jù)鏈條逐步完善。
3月26日，衢州市國稅局稽查局聯(lián)合衢州市公安局經(jīng)偵支隊召開稅警聯(lián)席會議，成立“3·26”虛開增值稅專用發(fā)票騙取出口退稅案稅警聯(lián)合專案組，制定了嚴(yán)密的抓捕方案。專案組兵分兩路，一路趕往廣州抓捕犯罪嫌疑人崔蘭，一路在本地對涉案企業(yè)犯罪嫌疑人跟蹤排查。
3月27日，經(jīng)過警方嚴(yán)密布控，“3·26”騙稅案的主要犯罪嫌疑人崔蘭在廣州落網(wǎng)。專案組成員帶著從崔蘭住所和工作室搜查到的寫滿兩頁A4紙的銀行賬號，麗新帽廠開票資料復(fù)印件，麗新帽廠傳送的款項收支情況記錄單傳真件等關(guān)鍵證據(jù)，將崔蘭押解回衢州。3月30日，在衢辦案小組也一舉將毛酈幸等3名其他犯罪嫌疑人順利抓捕歸案。
集群戰(zhàn)役實施全面打擊
經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，2009年~2011年，麗新帽廠為達到不繳或少繳增值稅款之目的，從沒有業(yè)務(wù)往來的單位取得虛開增值稅專用發(fā)票或用于抵扣稅款的其他發(fā)票共計931份，虛開金額9368萬元，稅額1576萬元。藍鷹公司和賽福公司將未納稅的410余萬件服裝虛構(gòu)成已稅服裝申報出口退稅，虛開用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票1020份，涉及金額8187萬元，稅款1392萬元。
2013年5月，衢州市國稅局依法對麗新帽廠、藍鷹公司和賽福公司3家企業(yè)作出處理，追繳增值稅款1506萬元，追繳出口退稅款1310萬元。
2013年11月28日，浙江省高級人民法院作出終審判決，被告人崔蘭犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑12年，并處罰金1250萬元。被告單位衢州市柯城麗新帽廠犯騙取出口退稅罪，判處罰金50萬元。被告人毛酈幸犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑5年，并處罰金35萬元，扣押在案的款項共計1054萬元予以追繳。
“3·26”專案被列為公安部督辦案件。2013年6月20日，公安部對“3·26”專案所涉及的12個省市，134家涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票企業(yè)或介紹人，發(fā)起了集群戰(zhàn)役打擊行動。最終，8名藏匿在全國各地的犯罪嫌疑人被公安機關(guān)依法抓捕歸案。
本文來源：中國稅務(wù)報；作者：鄭旭炎