近日，河南省新鄭市地稅局舉報(bào)中心接到群眾舉報(bào)稱亨通煤炭轉(zhuǎn)運(yùn)站存在2006年分紅納稅情況不實(shí)，存在偷稅嫌疑。
稽查人員接到轉(zhuǎn)辦的案件后，對亨通煤炭轉(zhuǎn)運(yùn)站的基本情況進(jìn)行了調(diào)查：亨通煤炭轉(zhuǎn)運(yùn)站，成立于2002年2月，是股份制企業(yè)，由4人合伙投資，該企業(yè)從成立以來年?duì)I業(yè)收入一直維持在1000萬元左右，且納稅信譽(yù)良好?；槿藛T調(diào)閱了該企業(yè)的賬簿、憑證、合同等相關(guān)納稅資料，采取逆查與詳細(xì)相結(jié)合的檢查方法，從企業(yè)年度報(bào)表、原始憑證等入手，對企業(yè)2006年納稅情況進(jìn)行檢查，只是發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)存在部分銷售合同沒有繳納印花稅，企業(yè)年末分紅也按照規(guī)定足額代扣代繳了6.13萬元的個(gè)人所得稅。
考慮到舉報(bào)人的舉報(bào)較為詳細(xì)，稽查人員決定對該企業(yè)以前幾個(gè)年度的納稅情況一起進(jìn)行檢查。通過詳細(xì)對比企業(yè)4年來的納稅情況，稽查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2006年以前年度代扣代繳個(gè)人所得稅保持在10萬元左右，繳納其他地方各稅在3萬元左右，但2006年代扣代繳個(gè)人所得稅突然下降。詢問企業(yè)會計(jì)人員，會計(jì)人員解釋去年企業(yè)效益下滑，股東分紅減少，因此代扣代繳個(gè)人所得稅減少。會計(jì)的解釋聽似有道理，但與當(dāng)前煤炭銷售行情不太相符。稽查人員再次對企業(yè)費(fèi)用、人工成本進(jìn)行對比，結(jié)果發(fā)現(xiàn)企業(yè)每月的費(fèi)用基本在8萬元上下波動，沒有大的變化，而2006年9月~12月的人工成本突然增加15萬元，比平時(shí)月增3萬多元。
工資發(fā)放情況異常，有變更所得項(xiàng)目偷逃個(gè)人所得稅的嫌疑。稽查人員調(diào)出工資表，發(fā)現(xiàn)2006年9月~12月企業(yè)分別支付裝卸工人工資23萬元，這種情況在以往年度是沒有的。據(jù)了解，該企業(yè)裝卸煤炭全部實(shí)現(xiàn)機(jī)械化，人工費(fèi)用很少。圍繞這個(gè)疑點(diǎn)，稽查人員走訪調(diào)查了企業(yè)職工。據(jù)企業(yè)職工反映，現(xiàn)在企業(yè)根本不用人工裝卸煤炭。掌握了這一情況，稽查人員突擊詢問了該公司財(cái)會人員，通過曉以利害，會計(jì)最終承認(rèn)9月~12月考慮到快到年終分紅，股東要繳納20%的個(gè)人所得稅，為了達(dá)到少繳稅款的目的，企業(yè)負(fù)責(zé)人指使以虛發(fā)工資的形式將一部分利潤提前支出，為股東“節(jié)稅”。
針對該企業(yè)的違法事實(shí)，新鄭市地稅局對該企業(yè)作出了限期繳納未代扣代繳的個(gè)人所得稅3萬元，并加收滯納金和0.5倍罰款的決定。