高級會計(jì)考試的題型只有一種案例分析題，這種主觀題考試的是偶，更加要求考生對知識點(diǎn)的運(yùn)用，同時還要會將實(shí)際結(jié)合起來。所以考生在備考的時候更需要多加練習(xí)，然后找到做題的思路。
甲公司主要從事境內(nèi)外煉化工程設(shè)計(jì)、總承包和項(xiàng)目管理等業(yè)務(wù)。2017年1月，甲公司準(zhǔn)備作為EPC(設(shè)計(jì)—采購—施工)總承包商競標(biāo)Q國煉化一體化R項(xiàng)目，一同競標(biāo)的預(yù)計(jì)還有2家國際工程知名企業(yè)。R項(xiàng)目業(yè)主在招標(biāo)文件中要求，EPC總承包商須建立全面的風(fēng)險管理體系，并針對R項(xiàng)目制定專門的風(fēng)險管理流程，為此，2017年4月末，甲公司召開R項(xiàng)目風(fēng)險管理專題會議。有關(guān)人員發(fā)言要點(diǎn)如下：
(1)市場開發(fā)部經(jīng)理：自2015年以來，市場開發(fā)部持續(xù)收集Q國政治、經(jīng)濟(jì)、市場、財(cái)稅、法律等信息。2017年1月，在獲取R項(xiàng)目招標(biāo)文件后，市場開發(fā)部組織技術(shù)、報(bào)價、財(cái)務(wù)、法律等方面專家開展了現(xiàn)場調(diào)查，并結(jié)合之前已收集的有關(guān)信息，編制了R項(xiàng)目盡職調(diào)查報(bào)告，對項(xiàng)目可能涉及的風(fēng)險進(jìn)行了識別。建議公司盡力滿足項(xiàng)目業(yè)主對風(fēng)險管理的要求，抓住機(jī)遇，提升公司海外EPC業(yè)績，獲取更高回報(bào)。
(2)投標(biāo)報(bào)價部經(jīng)理：2017年2月，投標(biāo)報(bào)價部組織設(shè)計(jì)、采購、施工等部門對R項(xiàng)目風(fēng)險進(jìn)行了細(xì)化識別，共識別主要風(fēng)險64項(xiàng)目;同時，針對每項(xiàng)主要風(fēng)險，制定了風(fēng)險管理策略和應(yīng)對措施，以及負(fù)責(zé)落實(shí)到人的具體實(shí)施方案。預(yù)計(jì)實(shí)施應(yīng)對措施后，還存在32項(xiàng)剩余風(fēng)險。投標(biāo)報(bào)價部以基準(zhǔn)成本17.8億美元為基礎(chǔ)，就剩余的32項(xiàng)風(fēng)險對項(xiàng)目管費(fèi)用目標(biāo)的影響進(jìn)行了量化評估;運(yùn)用量化分析模型，測算出風(fēng)險儲備金0.43億美元。建議在報(bào)估算的基礎(chǔ)上追加報(bào)價0.43億美元。
(3)項(xiàng)目管理部經(jīng)理：項(xiàng)目管理部將發(fā)揮公司合同工期管理的優(yōu)勢，運(yùn)用風(fēng)險評估定量技術(shù)，進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險量化管理，力爭項(xiàng)目按期完工。具體運(yùn)用時，將各種不確定性換算為影響R項(xiàng)目進(jìn)度目標(biāo)的潛在因素，再運(yùn)用風(fēng)險模型模擬測算，進(jìn)行敏感性排序，計(jì)算不同置信度下項(xiàng)目完工日期。
(4)風(fēng)險管理部經(jīng)理：風(fēng)險管理部依據(jù)公司風(fēng)險管理的要求，已組織相關(guān)部門專門編制了R項(xiàng)目風(fēng)險管理流程。如果項(xiàng)目中標(biāo)，建議各責(zé)任主體嚴(yán)格執(zhí)行該專門流程，降低經(jīng)營意外和損失;風(fēng)險管理部將動態(tài)評估監(jiān)控流程的執(zhí)行情況。此外，為滿足招標(biāo)要求，風(fēng)險管理部計(jì)劃開發(fā)R項(xiàng)目風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。
假定不考慮其他因素。
要求：
1.根據(jù)資料(1)，從能否為企業(yè)帶來盈利的角度，指出甲公司面臨的風(fēng)險類別，并就該類風(fēng)險提出管理建議。
2.結(jié)合資料(2)，指出管理層基于投標(biāo)報(bào)價部風(fēng)險評估結(jié)果，在確定風(fēng)險應(yīng)對過程中應(yīng)考慮的主要因素
3.結(jié)合資料(3)，指出風(fēng)險評估定量技術(shù)的分類及具體方法。
4.結(jié)合資料(4)指出甲公司計(jì)劃開發(fā)的項(xiàng)目風(fēng)險管理信息系統(tǒng)需具備的主要功能。
【參考答案及分析】
1.風(fēng)險類別：機(jī)會風(fēng)險。
管理建議：盡量通過量化或半量化的手段評估，可通過對企業(yè)財(cái)務(wù)、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、聲譽(yù)、市場地位各項(xiàng)影響因素的分別評估，獲得企業(yè)風(fēng)險敞口的數(shù)值，從而確定是否接受新業(yè)務(wù)。
2.在確定風(fēng)險應(yīng)對的過程中，管理層應(yīng)該考慮：
一是不同的擬應(yīng)對方案對風(fēng)險的可能性和影響程度(可用利潤、每股收益等表示)，以及哪個應(yīng)對方案對主體的風(fēng)險容限相協(xié)調(diào);
二是不同擬應(yīng)對方案的成本和效益;
三是實(shí)施企業(yè)目標(biāo)可能的機(jī)會。
3.定量技術(shù)包括概率技術(shù)和非概率技術(shù)。概率技術(shù)包括風(fēng)險價值、損失分布、事后檢驗(yàn)等，非概率技術(shù)包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)等。
甲公司運(yùn)用的風(fēng)險評估定量技術(shù)是蒙特卡羅模型分析。
4.風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備的主要功能：
(1)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險信息的共享，提升風(fēng)險信息的搜集及傳播效率。風(fēng)險信息包括:風(fēng)險管理政策以及方案;風(fēng)險檔案數(shù)據(jù)、分值及信息;緊急情況的聯(lián)系對象以及聯(lián)系方式;歷史損失、理賠經(jīng)驗(yàn)、信息;風(fēng)險管理行動計(jì)劃等。
(2)風(fēng)險預(yù)測和評估，包括利用系統(tǒng)收集各種市場風(fēng)險信息(如價格)，通過建模等方式，對未來走勢進(jìn)行預(yù)測;集成目前管理系統(tǒng)中各種內(nèi)部信息，通過各項(xiàng)風(fēng)險指標(biāo)計(jì)算評估情況，如信用、市場風(fēng)險等相對于風(fēng)險容限的程度。
(3)開展信息系統(tǒng)風(fēng)險監(jiān)控。通過集成其他信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、判斷，利用系統(tǒng)對超出容忍度范圍的風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控。
