1．擔保業(yè)務活動中的主要風險
?。?）對擔保申請人的資信狀況調查不深，審批不嚴或越權審批，可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐。
（2）對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任。（3）擔保過程中存在舞弊行為，可能導致經辦審批等相關人員涉案或企業(yè)利益受損。
2．調查評估與審批環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施
（1）企業(yè)應當對擔保申請人進行資信調查和風險評估，并出具書面報告。重點關注：擔保業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等相關要求；擔保申請人的資信狀況；擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產及其權利歸屬；企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關的資產狀況進行評估。企業(yè)自身不具備條件的，可委托中介機構對擔保業(yè)務進行資信調查和風險評估工作。
?。?）企業(yè)對擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保：擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的；已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的；財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的；與其他企業(yè)存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的；與本企業(yè)已經發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的。
（3）企業(yè)應當建立擔保授權和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內進行審批，不得超越權限審批。重大擔保業(yè)務，應當報經董事會或類似權力機構批準。
（4）企業(yè)應當加強對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內設機構未經授權不得辦理擔保業(yè)務。
?。?）企業(yè)為關聯(lián)方提供擔保的，與關聯(lián)方存在經濟利益或近親屬關系的有關人員在評估與審批環(huán)節(jié)應當回避。對境外企業(yè)進行擔保的，應當遵守外匯管理規(guī)定，并關注被擔保人所在國家的政治、經濟、法律等因素。
?。?）被擔保人要求變更擔保事項的，企業(yè)應當重新履行調查評估與審批程序。
3．執(zhí)行與監(jiān)督環(huán)節(jié)的關鍵控制點及控制措施
?。?）企業(yè)應當根據審核批準的擔保業(yè)務訂立擔保合同，明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容，并要求被擔保人定期提供財務報告與有關資料，及時通報擔保事項的實施情況。擔保申請人同時向多方申請擔保的，應在擔保合同中明確約定本企業(yè)的擔保份額和相應責任。（2）企業(yè)應當加強擔保合同的日常管理，定期監(jiān)測被擔保人的經營情況和財務狀況，對被擔保人進行跟蹤和監(jiān)督，了解擔保項目的執(zhí)行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，確保擔保合同有效履行。
?。?）企業(yè)應當加強對擔保業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，及時足額收取擔保費用，建立擔保事項臺賬，詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品或權利以及其他有關事項。企業(yè)財會部門應當持續(xù)關注被擔保人的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量以及擔保合同的履行情況，對于被擔保人出現(xiàn)財務狀況惡化、資不抵債、破產清算等情形的，應當根據國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定，合理確認預計負債和損失。
（4）企業(yè)應當加強對反擔保財產的管理，妥善保管被擔保人用于反擔保的財產和權利憑證，定期核實財產的存續(xù)狀況和價值，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保反擔保財產安全完整。
（5）企業(yè)應當建立擔保業(yè)務責任追究制度，對在擔保中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序或不按規(guī)定管理擔保業(yè)務的部門及人員，嚴格追究相應的責任。
?。?）企業(yè)應當在擔保合同到期時，全面清查用于擔保的財產、權利憑證，按照合同約定及時終止擔保關系。企業(yè)應當妥善保管擔保合同、與擔保合同相關的主合同、反擔保函或反擔保合同，以及抵押、質押的權利憑證和有關原始資料，切實做到擔保業(yè)務檔案完整無缺。
