眼看就要到CPA的報(bào)名截止日期，不知道各位小伙伴們都準(zhǔn)備得怎么樣呢？強(qiáng)化階段最重要的就是多看教材多練題，也許此時(shí)的你們做的多錯(cuò)的也多，但是這都不是問題。只要你能把做錯(cuò)的題目消化掉，這個(gè)知識(shí)點(diǎn)就是你的了！快來做題吧！
　　1、下列可以免征增值稅的有（）。
　　A.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物
　　B.銷售古舊圖書
　　C.污水處理勞務(wù)
　　D.個(gè)人銷售自己使用過的電腦
　　【考點(diǎn)】增值稅免稅項(xiàng)目
　　【答案】BCD
　　【難易程度】★★★★★
　　【解析】選項(xiàng)B、C、D均屬于稅法明確規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物要按3%的征收率計(jì)算增值稅。
　　2、出口貨物要實(shí)施出口退（免）稅政策，必須符合以下（）條件。
　　A.屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍
　　B.必須報(bào)關(guān)離境
　　C.財(cái)務(wù)上必須作銷售
　　D.必須以人民幣作結(jié)算，出口收匯并已核銷
　　【考點(diǎn)】出口貨物退免稅的條件
　　【答案】ABC
　　【難易程度】★★★★★
　　【解析】不一定要用人民幣結(jié)算。
　　3、下列關(guān)于出口貨物退(免)稅管理的說法中，表述正確的有（）。
　　A.出口企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報(bào)辦理出口退稅
　　B.在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間，出口企業(yè)代理其他單位出口的貨物，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》
　　C.對(duì)騙取國家出口退稅款的出口商，經(jīng)省級(jí)以上(含本級(jí))國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以停止其6個(gè)月以上的出口退稅權(quán)
　　D.生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行簡易辦法征稅的貨物，免征增值稅，出口的其他貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法
　　【考點(diǎn)】出口退免稅管理辦法的相關(guān)規(guī)定
　　【答案】ACD
　　【難易程度】★★★★★
　　【解析】出口企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間發(fā)生的自營或委托出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報(bào)辦理出口退稅；在稅務(wù)機(jī)關(guān)停止為其辦理出口退稅期間，出口企業(yè)代理其他單位出口的貨物，不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《代理出口貨物證明》。
　　4、我國則根據(jù)本國的實(shí)際，采?。ǎ┑恼摺?/div>
　　A.出口不退稅與免稅相結(jié)合
　　B.出口不退稅不免稅相結(jié)合
　　C.出口退稅與不免稅相結(jié)合
　　D.出口退稅與免稅相結(jié)合
　　【考點(diǎn)】出口退免稅的基本政策
　　【答案】C
　　【難易程度】★★★★★
　　【解析】出口退免稅的基本政策分為出口免稅并退稅、出口免稅但不退稅、出口不免稅也不退稅，總之是出口退稅和免稅的結(jié)合。
　　5、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2012年4月發(fā)生業(yè)務(wù)；購原材料——批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬元。上期末留抵稅款3萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
　　要求：試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
　　【考點(diǎn)】“免、抵、退”稅額的計(jì)算
　　【答案】（1）當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額＝200×（17%－13%）＝8（萬元）
　　（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝100×17%－（34－8）－3＝17－26－3＝－12（萬元）
　?。?）出口貨物“免、抵、退”稅額＝200×13%＝26（萬元）
　?。?）當(dāng)期應(yīng)退稅額＝12（萬元）
　?。?）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額=26－12＝14（萬元）
　　【難易程度】★★★★★
　　不管你練完題目是全對(duì)還是全錯(cuò)，這些都不重要，重要的是通過練題掌握知識(shí)點(diǎn)，一邊累積、一邊復(fù)習(xí)。如果你覺得身邊的題目都做完了、沒題目做了，就快來高頓題庫練題吧！更多精彩免費(fèi)習(xí)題盡在高頓題庫！
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