第三問怎么做，涉及所得稅影響的調(diào)整遞延所得稅負(fù)債嗎？

這個(gè)第三問怎么做

莉同學(xué)
2021-03-10 15:54:29
閱讀量 589
  • 陸老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第三問怎么做，涉及所得稅影響的調(diào)整遞延所得稅負(fù)債嗎？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好

    投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更處理，將計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，調(diào)整期初留存收益。涉及所得稅影響的，調(diào)整遞延所得稅負(fù)債(或遞延所得稅資產(chǎn))。

    老師給到你具體思路啦，希望同學(xué)能把相關(guān)分錄做出來哦~

    有問題隨時(shí)跟老師溝通哈~

    祝學(xué)習(xí)愉快~



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-10 17:04:46
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    莉同學(xué)學(xué)員追問
    哪里看出涉及到所得稅的
    2021-03-10 20:29:59
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    適用所得稅稅率25%，所以題目是需要考慮所得稅的。

    2021-03-10 21:20:00
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    莉同學(xué)學(xué)員追問
    還是不會(huì)，能給我解析過程么
    2021-03-11 15:11:24
  • 劉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    投資性房地產(chǎn)有成本模式轉(zhuǎn)為公允模式，此時(shí)會(huì)計(jì)上投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值是以公允價(jià)值計(jì)量的，而稅法上依舊是以歷史成本來進(jìn)行處理的，所以投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間就有了差額，所以要確認(rèn)遞延所得稅哦~

    祝學(xué)習(xí)愉快。

    2021-03-11 18:36:44
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    莉同學(xué)學(xué)員追問
    2010年初，投房的賬面價(jià)值1000，計(jì)稅依據(jù)1034-20*7=894 賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以遞延所得稅負(fù)債106*0.25=26.5 那遞延所得稅資產(chǎn)怎么算的
    2021-03-12 21:24:06
  • 劉老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅資產(chǎn)是未轉(zhuǎn)換之間因減值導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不相等產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

    祝學(xué)習(xí)愉快。

    2021-03-13 09:16:07
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