例15-4，200萬營業(yè)成本是怎么得來的嗎？

其他回答

• 桃同學
  政府補助的研發(fā)費用如何申報季度所得稅。 數(shù)字如下：營業(yè)收入20萬，營業(yè)成本：15萬，營業(yè)外收入：1.5萬，期間費用：3萬（其中研發(fā)費用：1.5萬是政府資金）。老師，那我季報數(shù)據(jù)營業(yè)收入：20萬，營業(yè)成本：15萬，營業(yè)利潤：20-15-1.5萬=3.5萬，是這樣過嗎
  • L老師
    結(jié)果是對的，但是過程是這樣的 利潤總額=20-15-3+1.5
• 程同學
  企業(yè)所得稅表中得營業(yè)成本是怎么來的？
  • 吳老師
    一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表a類》，該表中的“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額。不包括稅金及附加和期間費用。
    二、營業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務的成本。營業(yè)成本應當與所銷售商品或者所提供勞務而取得的收入進行配比。營業(yè)成本又分為主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本。
    三、企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
    
    四、企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額適用稅率
    應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
    企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定：一般企業(yè)所稅率得稅的稅率為25%。
• 純同學
  老師這道題中的成本不應該按照比例確認吧，發(fā)生15萬的成本不就應按15萬計算嗎，只是收入按比例確認
  • 全老師
    你好，按照完工程度來計算，要總成本＝15+3＝18
  • 純同學
    成本已經(jīng)在本年實際發(fā)生了，按照權(quán)責發(fā)生制的話就應把成本歸屬于2017年，不應該分配到第二年了呀
  • 全老師
    你好，不是，工程完工程度是這樣計算＝18*0.6＝10.8
• 劉同學
  1月份記了15萬主營業(yè)務成本，現(xiàn)在有了發(fā)票，但是飛機票，可以貼之前記的15萬成本那里嗎？
  • E老師
    可以的，這個可以的，
  • 劉同學
    哦哦，我還想多問一句：是因為成本、費用這兩項的意義是一樣的，在算營業(yè)利潤的時候都是減掉的，所以可以用費用票當作成本這樣嗎？
  • E老師
    這個看是不是和主營直接相關(guān)的，不是那還是做費用這個，你這個費用也可以抵減企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅看的是利潤總額，