應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅的區(qū)別是什么?

老師好,應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)的區(qū)別是神農(nóng)?月末都需要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅嗎?

O同學(xué)
2021-11-20 10:01:42
閱讀量 383
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅的區(qū)別是什么?我的回答如下:

    親愛的同學(xué),你好:

    “應(yīng)交增值稅”專欄是用來(lái)預(yù)繳當(dāng)月增值稅額,一般適用于兩種情況:1.一個(gè)月內(nèi)需分次預(yù)繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款);2.輔導(dǎo)期管理納稅人超限量購(gòu)買專用發(fā)票。

      例1:某一般納稅人甲每10日預(yù)繳一次增值稅,本月按規(guī)定合計(jì)預(yù)繳15萬(wàn)元增值稅。會(huì)計(jì)處理如下:(單位:萬(wàn)元,下同)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)15

      貸:銀行存款15

     

    “預(yù)交增值稅”科目適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)。

     1.《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))規(guī)定,房地產(chǎn)企業(yè)“預(yù)交增值稅”科目期末余額,在納稅義務(wù)發(fā)生前不能結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”,其他三類特殊業(yè)務(wù)月末均可轉(zhuǎn)至“未交增值稅”。

      企業(yè)預(yù)繳增值稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

      貸:銀行存款

      月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

      2.預(yù)繳的增值稅稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

     

     


    以上是關(guān)于增值稅,應(yīng)交增值稅相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-20 10:09:07
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    O同學(xué)學(xué)員追問
    已交稅金,月末需要結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅嗎?
    2021-11-20 10:46:32
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    有留底進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)都不做月末結(jié)轉(zhuǎn),就留在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅借方余額中。

    如果有未交稅金時(shí)才做結(jié)轉(zhuǎn):

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    已交稅金意思是本月交本月的,而未交增值稅意思是下月要交多少錢

    這個(gè)我們理論上沒有特別說(shuō)明

     

    2021-11-20 11:08:03
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其他回答

  • J同學(xué)
    應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金這兩個(gè)科目區(qū)別是什么?
    • 隋老師
      您好 “預(yù)交增值稅”科目適用于四類特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,即核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等業(yè)務(wù)。是收到預(yù)付款的時(shí)候先預(yù)繳 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金是本月繳納本月開具發(fā)票的增值稅
  • 清同學(xué)
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)和應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 有什么區(qū)別?
    • 孫老師
      區(qū)別如下:
      1、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。
      2、未交增值稅是“ 應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來(lái)核算未繳或多繳稅增值的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
      3、過去將增值稅分為兩部分,一部分為應(yīng)交增值稅;另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中。在繳納時(shí),區(qū)分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。本月繳納本月的增值稅,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”等科目;本月尚未繳納或多交的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中:若為應(yīng)繳納而尚未繳納的增值稅,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目;若為多交的增值稅,則借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目;本月繳納上期的增值稅,借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”等科目。而在新的準(zhǔn)則體系下,不再包括未交增值稅部分,在繳納時(shí)也不再區(qū)分是本期還是上期的增值稅,一律在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目中核算。
  • 郭同學(xué)
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別?
    • E老師
      你好,一個(gè)是小規(guī)模使用的科目,一個(gè)是一般納稅人使用的科目
    • 郭同學(xué)
      我新到了一家一般納稅人單位,我看前期的科目余額表,這兩個(gè)科目都有發(fā)生額是怎么回事?
    • E老師
      你好,是不是之前是小規(guī)模,中途轉(zhuǎn)為一般納稅人的
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