請問有應交增值稅的明細科目嗎？

其他回答

• 春同學
  請問轉(zhuǎn)出未交增值稅是應交稅費—應交增值稅科目下的二級明細科目嗎
  • 鄧老師
    轉(zhuǎn)出未交增值稅，是應交稅費下面的三級科目，是應交稅費—應交增值稅的下級科目
• Z同學
  老師 應交稅費-應交增值稅-未交增值稅 這個科目的明細賬 有問題嗎
  • 房老師
    您好！這個科目一般是沒有余額的。
  • Z同學
    請問老師，他這個是之前的會計做的，應交稅費-應交增值稅-未交增值稅 現(xiàn)在貸方有余額150多萬怎么辦
  • 房老師
    您好！您這個需要根據(jù)之前的分錄來調(diào)整。
  • Z同學
    做同樣的分錄，紅字調(diào)整？
  • 房老師
    您好！是的。先做同樣的沖減，然后做正確的。
• 紙同學
  應交增值稅明細科目有哪些
  • 周老師

    應交增值稅明細科目有：銷項稅額、進項稅額、已交稅金、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出。

    財政部根據(jù)稅收制度改革，頒發(fā)了《關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定（征求意見稿）》（財辦會[2016]27號），在原來的基礎(chǔ)上，新增了銷項稅額抵減專欄、轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅專欄、減免稅款專欄、簡易計稅專欄等共計9個明細科目（尚未正式發(fā)文）。

    1、目前仍然執(zhí)行《財政部關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》（[1993]財會字第83號），具體規(guī)定：

     一、會計科目

        （一）企業(yè)應在“應交稅金”科目下設(shè)置“應交增值稅”明細科目。在“應交增值稅”明細賬中，應設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。    “進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。    “已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。企業(yè)已繳納的增值稅額用藍字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。    “銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。    “出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務機關(guān)申報辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；進口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補繳已退的稅款，用紅字登記。    “進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。2、財政部于2016年7月4日發(fā)布了《關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定（征求意見稿）》，

    （一）增值稅一般納稅人應在應交增值稅明細賬內(nèi)設(shè)置進項稅額、銷項稅額抵減、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅、簡易計稅等專欄。其中：

    1．進項稅額專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額；

    2．銷項稅額抵減專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；

    3．已交稅金專欄，記錄一般納稅人已交納的當月應交增值稅額；

    4．轉(zhuǎn)出未交增值稅和轉(zhuǎn)出多交增值稅專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應交未交或多交的增值稅額；

    5．減免稅款專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額；

    6．銷項稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額，以及從境外單位或個人購進服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應扣繳的增值稅額；

    7．出口退稅專欄，記錄一般納稅人出口產(chǎn)品按規(guī)定退回的增值稅額；

    8．進項稅額轉(zhuǎn)出專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額；

    9．簡易計稅專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應交納的增值稅額。

     

     

• 西同學
  應交增值稅明細科目
  • A老師
    小規(guī)模納稅人應交增值稅不設(shè)置明細賬。一般納稅人，外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)設(shè)置同樣的明細賬。
    　　一、一般納稅人賬簿設(shè)置
    　　為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設(shè)置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
    　　一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。
    　　一般納稅人在應交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
    　　“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
    　　“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
    　　“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
    　　“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。
    　　“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。
    　　在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。
    　　月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
    　　當月上交本月增值稅時，仍應借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
    　　二、一般納稅人賬務處理
    　?。ㄒ唬┰路萁K了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現(xiàn)貸方余額，會計分錄為：
    　　借：應交稅金—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
    　　貸：應交稅金—未交增值稅。
    　　（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：
    　　借：應交稅金—未交增值稅
    　　貸：應交稅金—應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
    　　（三）當月繳納本月實現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅金—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。
    　?。ㄋ模┊斣律辖簧显禄蛞郧霸路輰崿F(xiàn)的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
    　?。ㄎ澹皯欢惤稹獞辉鲋刀悺笨颇康钠谀┙璺接囝~反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。
    　?。皯欢惤稹唇辉鲋刀悺笨颇康钠谀┙璺接囝~反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。