在計(jì)算地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的銷項(xiàng)稅額時(shí)，在銷售收入中抵減允許抵扣的土地地價(jià)款，這個(gè)怎么理解？

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• 井同學(xué)
  非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許從收入中扣除的稅金有
  • 鄒老師
    與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅 但因?yàn)橛』ǘ愐呀?jīng)列支在管理費(fèi)中，所以無需單獨(dú)扣除
• 燜同學(xué)
  房地產(chǎn)企業(yè)土地出讓金抵減銷項(xiàng)稅，在實(shí)務(wù)中如何抵扣呢？比如賣30個(gè)億銷售額，我開票的時(shí)候銷項(xiàng)稅就已經(jīng)定了，那怎么給扣減呢··
  • 吳老師
    1、按照允許抵扣的稅額沖減成本.《關(guān)于印發(fā)增值稅會計(jì)處理的規(guī)定》(財(cái)會(2016)22號)第二條第(三)款第1項(xiàng)規(guī)定:企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理.……待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,……,貸記主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目. 基于上述幾個(gè)政策法規(guī),房地產(chǎn)企業(yè)土地成本抵減的銷項(xiàng)稅額的如何進(jìn)行處理?目前主要有兩種聲音,一是適用22號文的規(guī)定沖減成本;二是作為政府補(bǔ)助計(jì)入營業(yè)外收入. 應(yīng)視為政府補(bǔ)助,計(jì)入營業(yè)外收入. 財(cái)會(2016)22號文規(guī)定的是抵扣的稅額,不應(yīng)適用抵減的情況.抵扣是進(jìn)項(xiàng)稅自銷項(xiàng)稅中抵扣,按照增值稅原理是順理成章的,而土地成本是在免稅的前提下還允許抵減,會計(jì)處理應(yīng)包含兩層意思,一是企業(yè)支付的土地出讓金是免稅的,是應(yīng)全額列計(jì)成本科目的;二是政府規(guī)定房地產(chǎn)項(xiàng)目上游的土地免稅,從增值稅鏈條上來看是鼓勵(lì)土地的下游降低銷售價(jià)格,這是政府鼓勵(lì)下的市場行為,政府在免稅的前提下還允許抵減銷項(xiàng)稅額,這是政府給予房地產(chǎn)企業(yè)的一種稅收補(bǔ)助,且只有在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間才允許抵減,即結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí),應(yīng)是與收益相關(guān),應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入.
  • 燜同學(xué)
    那實(shí)務(wù)操作中，怎么操作報(bào)稅？差額申報(bào)銷售額嗎？
  • 吳老師
    是什么時(shí)點(diǎn)抵減呢？
  • 燜同學(xué)
    房地產(chǎn)開發(fā)公司報(bào)稅跟其他行業(yè)基本一樣，只是納稅依據(jù)和稅種不同而已。一般情況下每月15日前報(bào)稅，需申報(bào)城建稅、教育附加費(fèi)、土地增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、土地使用稅、契稅。 現(xiàn)在地方稅務(wù)局要附征水利建設(shè)基金、殘疾人就業(yè)保障基金、工會經(jīng)費(fèi)等等，可以跟地稅局負(fù)責(zé)征管的征管員咨詢一下。
• T同學(xué)
  房地產(chǎn)企業(yè)土地出讓金抵減銷項(xiàng)稅，在實(shí)務(wù)中如何抵扣呢？比如賣30個(gè)億銷售額，我開票的時(shí)候銷項(xiàng)稅就已經(jīng)定了，那怎么給扣減呢··
  • 李老師
    1、按照允許抵扣的稅額沖減成本.《關(guān)于印發(fā)增值稅會計(jì)處理的規(guī)定》(財(cái)會(2016)22號)第二條第(三)款第1項(xiàng)規(guī)定:企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理.……待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,……,貸記主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目. 基于上述幾個(gè)政策法規(guī),房地產(chǎn)企業(yè)土地成本抵減的銷項(xiàng)稅額的如何進(jìn)行處理?目前主要有兩種聲音,一是適用22號文的規(guī)定沖減成本;二是作為政府補(bǔ)助計(jì)入營業(yè)外收入. 應(yīng)視為政府補(bǔ)助,計(jì)入營業(yè)外收入. 財(cái)會(2016)22號文規(guī)定的是抵扣的稅額,不應(yīng)適用抵減的情況.抵扣是進(jìn)項(xiàng)稅自銷項(xiàng)稅中抵扣,按照增值稅原理是順理成章的,而土地成本是在免稅的前提下還允許抵減,會計(jì)處理應(yīng)包含兩層意思,一是企業(yè)支付的土地出讓金是免稅的,是應(yīng)全額列計(jì)成本科目的;二是政府規(guī)定房地產(chǎn)項(xiàng)目上游的土地免稅,從增值稅鏈條上來看是鼓勵(lì)土地的下游降低銷售價(jià)格,這是政府鼓勵(lì)下的市場行為,政府在免稅的前提下還允許抵減銷項(xiàng)稅額,這是政府給予房地產(chǎn)企業(yè)的一種稅收補(bǔ)助,且只有在增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間才允許抵減,即結(jié)轉(zhuǎn)收入成本時(shí),應(yīng)是與收益相關(guān),應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入.