產(chǎn)生了應(yīng)收退貨成本150，所以確認(rèn)了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異150嗎？

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• S同學(xué)
  產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元，稅后差異為200-50=150萬元？
  • 蔣老師
    稅后差異是會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅法利潤(rùn)扣除所得稅費(fèi)用后的差異， 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元，相當(dāng)于會(huì)計(jì)利潤(rùn)比稅法利潤(rùn)大200萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元，借記所得稅費(fèi)用50萬，稅后差異為200-50=150萬元。
• 小同學(xué)
  商譽(yù)的初始計(jì)量產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債嗎？
  • 吳老師
    你好！ 是的。
  • 小同學(xué)
    按公司設(shè)定受益計(jì)劃條款，采用累計(jì)福利單位法確認(rèn)成本費(fèi)用為什么是可抵扣暫時(shí)性差異
  • 吳老師
    你好！ 就是現(xiàn)在不可以抵扣，但以后實(shí)際發(fā)生了可以扣除。
• 春同學(xué)
  老師，這個(gè)免稅收入已經(jīng)確認(rèn)了，不是應(yīng)該確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異么
  • 楊老師
    同學(xué)你好 應(yīng)為賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是一樣的，沒有暫時(shí)性差異 按照負(fù)債理解 賬面價(jià)值是目前的收入 計(jì)稅基礎(chǔ)是后期可以稅前扣除的金額，后期可以稅前全額扣除，
  • 春同學(xué)
    利息收入50萬不是也要入賬么
  • 楊老師
    說的就是利息收入 按照負(fù)債理解 賬面價(jià)值是目前的收入 計(jì)稅基礎(chǔ)是后期可以稅前扣除的金額，后期可以稅前全額扣除， 所以賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
  • 春同學(xué)
    購(gòu)入國(guó)債，不是應(yīng)該借債權(quán)投資么，為什么是負(fù)債
  • 楊老師
    按面值購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的三年期國(guó)債1 000萬元，作為債權(quán)投資核算。
  • 春同學(xué)
    是說利息收入 會(huì)計(jì)做收入 遞延所得稅講的是資產(chǎn)或者負(fù)債（賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的比較） 收入的處理原則視同負(fù)債 負(fù)債的賬面價(jià)值就是賬面記錄的金額 計(jì)稅基礎(chǔ)就是賬面價(jià)減去 未來所得稅前可以扣除的基恩