研發(fā)費用資本化支出是暫時性差異的原因是因為未來可以抵減攤銷嗎？

請問老師，研發(fā)費用資本化支出是暫時性差異的原因是因為未來可以抵減攤銷嗎？費用化支出是永久性差異的原因是不影響未來損益？

湯同學(xué)
2021-11-01 16:46:31
閱讀量 1232
  • 涂老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦 教無常師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于研發(fā)費用資本化支出是暫時性差異的原因是因為未來可以抵減攤銷嗎？我的回答如下：

    優(yōu)秀的同學(xué)你好~

    對于資本化支出，假設(shè)企業(yè)內(nèi)部研發(fā)新技術(shù)，發(fā)生開發(fā)支出100萬元符合資本化條件，計入了無形資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定，這項無形資產(chǎn)可以按照150萬元（100×150%）來攤銷（即該項無形資產(chǎn)在未來期間稅法允許稅前扣除的金額為150萬元）。所以無形資產(chǎn)的賬面價值為100萬元，而計稅基礎(chǔ)為150萬元。賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異。　　

    但對于這項差異，按規(guī)定不能確認遞延所得稅資產(chǎn)。因為該無形資產(chǎn)的確認不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額（即分錄借記“無形資產(chǎn)”科目100萬元，貸記“研發(fā)支出”科目100萬元，這個處理既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額），按照所得稅會計準(zhǔn)則的規(guī)定，不應(yīng)確認有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。

    費用化支出稅法直接規(guī)定可以加計扣除，企業(yè)當(dāng)期可以少交稅，未來也不需要多交稅，這是稅法直接給企業(yè)的優(yōu)惠，企業(yè)不需要再確認遞延所得稅。

     

     

     

     每天保持學(xué)習(xí)，保持進步哦～～加油?。?！


    以上是關(guān)于費用,研發(fā)費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-01 18:08:03
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其他回答

  • 點同學(xué)
    老師，內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的資本化支出，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅；內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的費用化支出，既不產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，又不確認遞延所得稅，是吧
    • 戴老師
      你好，內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)形成的資本化支出，不會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，不確認遞延所得稅
    • 點同學(xué)
      企業(yè)自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)，因為初始確認時不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額。
    • 戴老師
      這是題庫里老師的講解
    • 點同學(xué)
      形成可抵扣暫時性差異
    • 戴老師
      老師，您還在嗎
    • 點同學(xué)
      由于自行研發(fā)無形資產(chǎn)的確認，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以按照所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。 是有形成可抵扣暫時性差異的可能
    • 戴老師
      可能是什么情況
    • 點同學(xué)
      比如為開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊，會計折舊方法和稅法方法不同產(chǎn)生的暫時性差異，因為計入成本不影響損益，所以不確認遞延
  • 淺同學(xué)
    為什么是＋上本期發(fā)生的可抵扣暫時性差異呢？可抵扣暫時性差異不是少交稅的嗎？應(yīng)該減去啊
    • 老師
      你好 可抵扣暫時性差異是未來少交稅 所以本期發(fā)生的可抵扣代表今年多交
  • 布同學(xué)
    軟件企業(yè)，主要銷售軟件，員工因為具體項目出差的差旅費入費用還是成本？研發(fā)支出-資本化支出可以設(shè)置3級科目么？比如研發(fā)支出-資本化支出-某某費用？
    • V老師
      計入成本，可以設(shè)置研發(fā)支出-資本化支出-某某費用
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