怎么理解暫時(shí)性差異為什么會(huì)影響應(yīng)交所得稅嗎？

老師，請(qǐng)問這題分錄怎么寫？不理解暫時(shí)性差異為什么會(huì)影響應(yīng)交所得稅?我以為只會(huì)影響所得稅費(fèi)用

徐同學(xué)
2021-10-21 10:25:53
閱讀量 439
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于怎么理解暫時(shí)性差異為什么會(huì)影響應(yīng)交所得稅嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好

    所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用，暫時(shí)性差異既影響當(dāng)期，又影響遞延，在稅率不變的情況下，不影響所得稅費(fèi)用，因?yàn)閺恼麄€(gè)交易過程來(lái)看，暫時(shí)性差異影響的是納稅的時(shí)間，不是繳納的金額。

    參考分錄如下

    借：所得稅費(fèi)用  (90+4+2-5)*25%=22.75

          遞延所得稅資產(chǎn) 4*25%=1

          遞延所得稅負(fù)債 5*25%=1.25

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅  25

    堅(jiān)持就是勝利(o?▽?)o  


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-21 10:49:26
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其他回答

  • D同學(xué)
    暫時(shí)性差異為什么會(huì)影響當(dāng)前應(yīng)納稅所得額？
    • 張老師
      因?yàn)橛绊懥宋磥?lái)期間的所得稅費(fèi)用，在當(dāng)期提前交了或者延遲到以后交了，所以會(huì)影響當(dāng)期的
  • 落同學(xué)
    暫時(shí)性差異和永久性差異對(duì)所得稅會(huì)計(jì)處理有什么影響
    • 賈老師

      暫時(shí)性差異，要根據(jù)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 還是 可抵扣暫時(shí)性差異 計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。同時(shí)當(dāng)期所得稅匯算清繳時(shí)，需要將其做納稅所得額調(diào)整。

      永久專性暫時(shí)性差異，只調(diào)整納稅所得額，不確認(rèn)遞屬延所得稅自產(chǎn)或負(fù)債。擴(kuò)展文件：《會(huì)計(jì)資料大全》    

  • P同學(xué)
    所得稅產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 1.為什么應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債呢？而可抵扣暫時(shí)性差異是產(chǎn)生所得稅負(fù)債呢？ 2.暫時(shí)性差異是影響對(duì)未來(lái)的應(yīng)納所得額，怎么理解呢？ 3.暫時(shí)性差異的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做呢？ 期待得到詳細(xì)解答，謝謝老師
    • 馮老師
      請(qǐng)您稍等，我來(lái)整理一下
    • P同學(xué)
      1、比如一項(xiàng)未決訴訟，預(yù)計(jì)未來(lái)會(huì)賠償100，稅法規(guī)定實(shí)際發(fā)生時(shí)才能抵扣。會(huì)計(jì)上確認(rèn)了營(yíng)業(yè)外支出，但是當(dāng)期沒有抵扣，而未來(lái)可以抵扣，對(duì)于企業(yè)來(lái)說，將產(chǎn)生一筆100*0.25=25的流入，所以當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 比如交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生公允增值100，會(huì)計(jì)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益100，稅法規(guī)定實(shí)際出售時(shí)的損益才交稅，那么未來(lái)出售的時(shí)候?qū)a(chǎn)生稅法上的收益100，未來(lái)出售時(shí)會(huì)計(jì)上不影響利潤(rùn)（售價(jià)-賬面價(jià)值，賬面價(jià)值調(diào)成了公允與售價(jià)相等），所以未來(lái)將產(chǎn)生100*0.25=25的流出，所以是遞延所得稅負(fù)債 2.根據(jù)上面的描述，可以確定暫時(shí)性差異會(huì)影響未來(lái)的應(yīng)納稅所得額 3.確認(rèn)資產(chǎn)在借方。那么貸方就是所得稅費(fèi)用 確認(rèn)負(fù)債在貸方，那么借方就是所得稅費(fèi)用
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