2019年的應交所得稅=15跟所得稅費用是否存在稅會差異？

老師，本例題2019年計算出的應交所得稅=15，而所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)，這個公式在2019年的會計分錄中如何體現(xiàn)呢？ 2019年，是否存在稅會差異？調(diào)增還是調(diào)減？形成遞延所得稅資產(chǎn)還是負債？

T同學
2021-10-07 18:10:26
閱讀量 236
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對一解答服務，關于2019年的應交所得稅=15跟所得稅費用是否存在稅會差異？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

    同學看分錄，所得稅費用=貸方的應交稅費+貸方的遞延所得稅負債的增加（如果有）- 借方遞延所得稅資產(chǎn)的增加（貸方為負數(shù)）=15+0+10

    19年差異是調(diào)減，調(diào)減的是18年的遞延所得稅資產(chǎn)轉回。 
    祝同學逢考必過~加油呀~ 
     


    以上是關于所得稅,應交所得稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-07 19:32:44
  • 收起
    T同學學員追問
    調(diào)減的意思，是會計上不應該扣除，而稅法上應該扣除，調(diào)減形成遞延所得稅負債，請問這里遞延所得稅負債在哪里？
    2021-10-07 19:49:41
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    會計上不應該扣除，而稅法上應該扣除要分析原因，如果是當年新發(fā)生的時間，當年少繳稅，調(diào)減， 以后年度會計多確認費用，稅法不認可，調(diào)增，第一年調(diào)減，第二年調(diào)增，第一年確認遞延所得稅負債，第二年轉回遞延所得稅負債。

    本題是第一年會計上扣除了，稅法不扣除，第一年調(diào)增，多繳稅，第二年， 會計沒扣，稅法扣除，第二年調(diào)減。第一年確認遞延所得稅資產(chǎn)，第二年轉回遞延所得稅資產(chǎn)。本題考的是第二年轉回遞延所得稅資產(chǎn)10，就是分錄中的10 

    2021-10-07 20:43:14
  • 收起
    T同學學員追問
    遞延所得稅資產(chǎn)為什么要轉回？轉回代表什么含義
    2021-10-07 20:57:33
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    遞延所得稅，是會計稅法的暫時性差異，就是第一年多調(diào)增，下一年調(diào)減，或者第一年多調(diào)減，下一年調(diào)增。第一年叫做差異的發(fā)生，此時會確認遞延所得稅資產(chǎn)或者負債，第二年調(diào)回的時候，叫遞延所得稅資產(chǎn)或者負債的 轉回。

    2021-10-07 21:28:52
  • 收起
    T同學學員追問
    老師，您說遞延所得稅資產(chǎn)或者負債第二年會調(diào)回，那我問一下，這個題目中2018年的遞延所得稅資產(chǎn)和負債，在2019年怎么調(diào)回？
    應交所得稅
    2021-10-07 22:06:24
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    事項1，18年確認了遞延所得稅資產(chǎn)，是由于計提存貨跌價準備導致的，之后年度，在存貨出售的時候轉回18年計提的遞延所得稅資產(chǎn)（納稅調(diào)減40）

    事項2，18年確認了遞延所得稅負債，是由于公允價格變動導致的，之后年度，在金融資產(chǎn)出售的時候轉回18年計提的遞延所得稅負債（納稅調(diào)增200）

    事項3，18年確認了遞延所得稅資產(chǎn)，是由于固定資產(chǎn)的會計折舊大于稅法的折舊，之后年度，在固定資產(chǎn)的會計折舊小于稅法的折舊時候轉回18年計提的遞延所得稅資產(chǎn)（納稅調(diào)減60）

    2021-10-08 17:15:08
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其他回答

  • S同學
    在不存在永久性差異和預期稅率不變的情況下，所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=會計利潤所得稅稅率
    • 李老師
      這個公式有個使用的前提就是在不存在預期稅率變動的 情況下，

      因為：
      所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅
      =（會計利潤+可抵扣暫時性差異—應納稅暫時性差異+永久性差異）25%+（遞延所得稅負債—遞延所得稅資產(chǎn)）
      =會計利潤25%+可抵扣暫時性差異25%—應納稅暫時性差異25%+永久性差異25%+（遞延所得稅負債—遞延所得稅資產(chǎn)）
      =會計利潤25%+遞延所得稅資產(chǎn)—遞延所得稅負債+永久性差異25%+遞延所得稅負債—遞延所得稅資產(chǎn)
      =會計利潤25%+永久性差異25%
      =（會計利潤+永久性差異）25%
  • N同學
    甲公司2019年末存在200萬元可抵扣暫時性差異，100萬元應納稅暫時性差異，2019年初遞延所得稅資產(chǎn)科目余額60萬元，遞延所得稅負債科目余額5萬元，假設本期所有暫時性差異均確認遞延所得稅影響，本期應交所得稅120萬元，所得稅稅率保持為25%，請進行2019年度所得稅會計處理
    • 祁老師
      年末可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債=100*25%=25。所以2019年遞延所得稅資產(chǎn)減少60-50=10，遞延所得稅負債增加20。借所得稅費用120加10加20=150貸遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負債20應交稅費-應交所得稅120
    • N同學
      年末可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50，應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債=100*25%=25。所以2019年遞延所得稅資產(chǎn)減少60-50=10，遞延所得稅負債增加25。借所得稅費用120加10加25=155貸遞延所得稅資產(chǎn)10遞延所得稅負債25應交稅費-應交所得稅120
    • 祁老師
      抱歉，我這里有點卡，第一次回答的答案正確。后面鍵盤卡住了
  • 君同學
    所得稅暫時性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負債，所得稅費用金額還是應交稅費-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應交稅費--應交所得稅 遞延所得稅負債
    • 楊老師
      所得稅暫時性差異，不管是遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負債，所得稅費用金額還是應交稅費-所得稅金額 是不變的 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應交稅費--應交所得稅 遞延所得稅負債
    • 君同學
      你好，所得稅費用二當期所得稅費用十遞延所得稅負債期末減期初一遞延所得稅資產(chǎn)期末減期初
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