進項稅額已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣,是什么意思?

\n//glive.gaodun.com/upload/1807535/c98899648f16380d956a22bea0be257046db19d3\n已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣說的啥意思

這同學(xué)
2021-10-12 19:31:51
閱讀量 232
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于進項稅額已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣,是什么意思?我的回答如下:

    你把進項稅額和不動產(chǎn)的價值相匹配,比如100萬對應(yīng)13的進項稅,假如折舊了30%,那對應(yīng)的進項就是13*30%,若是之前能抵扣,現(xiàn)在不能抵扣,那現(xiàn)在還有70%折舊對應(yīng)的進項稅就不能抵扣;相反,原來不能抵扣,現(xiàn)在能抵扣了,那對應(yīng)的稅款和折舊的進度相匹配的就可以抵扣了


    以上是關(guān)于稅,抵扣進項稅額相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-12 19:42:01
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其他回答

  • w同學(xué)
    不得抵扣的進項稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額,這句話是什么意思
    • 孫老師
      你好, 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)規(guī)定: 第七條 已抵扣進項稅額的不動產(chǎn),發(fā)生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額: 不得抵扣的進項稅額=(已抵扣進項稅額+待抵扣進項稅額)×不動產(chǎn)凈值率 不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100% 不得抵扣的進項稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的,應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期,將不得抵扣的進項稅額從進項稅額中扣減。 不得抵扣的進項稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進項稅額的,應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期,將已抵扣進項稅額從進項稅額中扣減,并從該不動產(chǎn)待抵扣進項稅額中扣減不得抵扣進項稅額與已抵扣進項稅額的差額。
  • 魚同學(xué)
    進項稅額待抵扣轉(zhuǎn)到抵扣是什么意思
    • 袁老師
      從理論的說法就是小規(guī)模納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)發(fā)生的進項稅可能可以抵扣。如果能成為一般納稅人就可以抵扣。不能的話就不能抵扣。待抵扣進項稅轉(zhuǎn)出就是沒有通過輔導(dǎo)期,不得抵扣進項稅。類似于進項稅額轉(zhuǎn)出。 大白話說就是這部分進項稅不可以抵扣。
  • 吳同學(xué)
    免抵退稅額不得免征和抵扣稅額進項轉(zhuǎn)出是什么意思?
    • 老師
      因為退稅率總是小于征稅率,所以退稅率和征稅率之間有一個差率,出口的銷售收入乘以這個差率就是當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額,要做進項稅轉(zhuǎn)出。意思就是這部分稅款不能抵減內(nèi)銷的銷項稅,也不能退稅。免抵退稅
        免,免的是出口銷項。免了銷項后,出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的進項無從收回(銷項里含有收回的進項部分,看一下增值稅的公式),因此國家給預(yù)退稅,退實際是退這部分沒有銷項對應(yīng)的進項稅。
        抵,是內(nèi)銷銷項,因為國家要退給企業(yè),而企業(yè)由于有內(nèi)銷,還要上交國家,所以就來了個抵,應(yīng)當(dāng)退的這部分先抵了內(nèi)銷銷項。
        退,抵完內(nèi)銷銷項后,如果還有應(yīng)退的數(shù),那國家就會退給企業(yè)。
        那么,現(xiàn)在就有了應(yīng)當(dāng)退的,就是免抵退稅額,免抵退稅額和企業(yè)支付的進項(這一點是國家為了便于征管,用出口額來算了)的差額,也就是免抵退稅額不得免征和抵扣稅額(征稅率和退稅率差計算出來的),要從進項里面轉(zhuǎn)出到成本,企業(yè)自己負(fù)擔(dān),轉(zhuǎn)出后的進項就是國家允許企業(yè)抵頂銷項或退給企業(yè)的了
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