進(jìn)項稅額已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣，是什么意思？

其他回答

• w同學(xué)
  不得抵扣的進(jìn)項稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項稅額，這句話是什么意思
  • 孫老師
    你好， 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第15號)規(guī)定： 第七條 已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額： 不得抵扣的進(jìn)項稅額＝（已抵扣進(jìn)項稅額＋待抵扣進(jìn)項稅額）×不動產(chǎn)凈值率 不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100% 不得抵扣的進(jìn)項稅額小于或等于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將不得抵扣的進(jìn)項稅額從進(jìn)項稅額中扣減。 不得抵扣的進(jìn)項稅額大于該不動產(chǎn)已抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)于該不動產(chǎn)改變用途的當(dāng)期，將已抵扣進(jìn)項稅額從進(jìn)項稅額中扣減，并從該不動產(chǎn)待抵扣進(jìn)項稅額中扣減不得抵扣進(jìn)項稅額與已抵扣進(jìn)項稅額的差額。
• 魚同學(xué)
  進(jìn)項稅額待抵扣轉(zhuǎn)到抵扣是什么意思
  • 袁老師
    從理論的說法就是小規(guī)模納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)發(fā)生的進(jìn)項稅可能可以抵扣。如果能成為一般納稅人就可以抵扣。不能的話就不能抵扣。待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出就是沒有通過輔導(dǎo)期，不得抵扣進(jìn)項稅。類似于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 大白話說就是這部分進(jìn)項稅不可以抵扣。
• 吳同學(xué)
  免抵退稅額不得免征和抵扣稅額進(jìn)項轉(zhuǎn)出是什么意思？
  • 老師
    因為退稅率總是小于征稅率，所以退稅率和征稅率之間有一個差率，出口的銷售收入乘以這個差率就是當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。意思就是這部分稅款不能抵減內(nèi)銷的銷項稅，也不能退稅。免抵退稅
    　　免，免的是出口銷項。免了銷項后，出口企業(yè)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項無從收回（銷項里含有收回的進(jìn)項部分，看一下增值稅的公式），因此國家給預(yù)退稅，退實際是退這部分沒有銷項對應(yīng)的進(jìn)項稅。
    　　抵，是內(nèi)銷銷項，因為國家要退給企業(yè)，而企業(yè)由于有內(nèi)銷，還要上交國家，所以就來了個抵，應(yīng)當(dāng)退的這部分先抵了內(nèi)銷銷項。
    　　退，抵完內(nèi)銷銷項后，如果還有應(yīng)退的數(shù)，那國家就會退給企業(yè)。
    　　那么，現(xiàn)在就有了應(yīng)當(dāng)退的，就是免抵退稅額，免抵退稅額和企業(yè)支付的進(jìn)項（這一點是國家為了便于征管，用出口額來算了）的差額，也就是免抵退稅額不得免征和抵扣稅額（征稅率和退稅率差計算出來的），要從進(jìn)項里面轉(zhuǎn)出到成本，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)，轉(zhuǎn)出后的進(jìn)項就是國家允許企業(yè)抵頂銷項或退給企業(yè)的了