D選項(xiàng)，為員工購買火警報(bào)警裝置，不用視同銷售嗎？為何能正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

其他回答

• 寶同學(xué)
  用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，為什么？不是視同銷售就不能抵扣對嗎？
  • 吳老師
    你好，同學(xué)。 自產(chǎn)的才是視同銷售，外購的是進(jìn)轉(zhuǎn)出。
  • 寶同學(xué)
    這是外購的用于集體福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)轉(zhuǎn)出了嗎，然后就可以抵扣？
  • 吳老師
    是所有外購的都是進(jìn)轉(zhuǎn)出嗎？
  • 寶同學(xué)
    進(jìn)轉(zhuǎn)出，哪里能抵扣，就是不可抵扣。是的
  • 吳老師
    好的，謝謝老師！
  • 寶同學(xué)
    不客氣，祝你工作愉快。
• 吳同學(xué)
  不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的行為不是視同銷售的行為嗎？
  • 程老師
    不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其含義是企業(yè)購入的商品，企業(yè)為最終消費(fèi)者，商品價(jià)值沒有轉(zhuǎn)移到企業(yè)的產(chǎn)品上去，所以其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，而視同銷售行為，是企業(yè)將自己的產(chǎn)品無償運(yùn)用于某些方面，其銷項(xiàng)稅不得減免而導(dǎo)致的視同銷售行為。
    
    同樣是用于職工福利，如果是外購品，就是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)行為，如果是自產(chǎn)產(chǎn)品，就是視同銷售行為。
• 小同學(xué)
  老師，為什么15題的進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出，不能抵扣？員工自用不是視同銷售嗎？
  • 任老師
    1、將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視作銷售。所以要計(jì)算銷稅額，所以進(jìn)項(xiàng)稅額也不用轉(zhuǎn)出。借：應(yīng)付職工薪酬貸：產(chǎn)成品貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、外購商品作為職工福利，沒有產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，所以產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是所購進(jìn)的商品不是用在應(yīng)稅商品上，如職工福利、非應(yīng)稅在建工程、捐贈(zèng)等。借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）