此題第五問預繳增值稅稅率是按9%還是征收率5%？

其他回答

• 伐同學
  自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。開票是按3%，還是1%？
  • 周老師
    你好，開票的時候當然是1%了 預交過的如果稅率一樣的話就不需要再次開票了
• 郭同學
  房地產(chǎn)老項目已向國稅申請按簡易計稅征收我每月都按照預收款繳納營業(yè)稅(現(xiàn)在是增值稅)請問我要填報‘增值稅納稅申報表’還是填報‘增值稅預繳稅款表’(即是按照5%征收率還是預繳3%)麻煩指教謝謝
  • 趙老師
    親愛的學員您好
    
    　　國家稅務總局公告2016年第18號規(guī)定第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。 　　第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算 　　應預繳稅款=預收款÷(1 適用稅率或征收率)×3% 　　適用一般計稅方法計稅的按照11%的適用稅率計算適用簡易計稅方法計稅的按照5%的征收率計算。 　　第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。 第十五條 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用簡易計稅方法計稅的應按照《試點實施辦法》第四十五條規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間以當期銷售額和5%的征收率計算當期應納稅額抵減已預繳稅款后向主管國稅機關申報納稅。未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續(xù)抵減。 預交時是按照3%計算的。 國家稅務總局公告2016年第30號規(guī)定在增值稅納稅申報其他資料中增加《營改增稅負分析測算明細表》(表式見附件1)由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務等經(jīng)營業(yè)務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報具體名單由主管稅務機關確定。具體的填表說明可以查看公告附件。簡易計稅一般不需要設置三級明細科目。收到預收款一般是計入預收賬款而不是其他應付款這筆款項不需要以后再還給付款人。