年度被投資單位凈利潤(rùn)大于0，所得稅如何處理，是否需要調(diào)增？

其他回答

• 龐同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)一下，被投資單位所得稅15%，投資單位所得稅25%，如果被投資單位分配利潤(rùn)，投資單位需要補(bǔ)所得稅嗎？
  • 夏老師
    您好，是的是需要補(bǔ)10%的稅的
  • 龐同學(xué)
    有具體的文件嗎？
  • 夏老師
    因?yàn)槎惵室恢虏攀敲舛惖?，您想想被投資單位按照15%交的所得稅，如果到投資單位免稅了，投資單位不就占便宜了嗎
• 秀同學(xué)
  長(zhǎng)投權(quán)益法下被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為什么要調(diào)減所得稅
  • 金老師
    因?yàn)榫用衿髽I(yè)間分回的投資收益，是被投資方稅后凈利潤(rùn)到的分配，免征企業(yè)所得稅。屬于永久性差異，不是暫時(shí)性差異，不形成遞延所得稅。
• 甜同學(xué)
  關(guān)于權(quán)益法對(duì)被投資單位凈利潤(rùn)的調(diào)整
  • 葉老師
    編合報(bào)時(shí)，調(diào)成權(quán)益法對(duì)子公司凈利潤(rùn)的調(diào)整為什么不考慮順流交易下子公司因獲得固定資產(chǎn)當(dāng)年多提折舊對(duì)利潤(rùn)影響的部分？ 底稿上做了借 固資-折舊 貸 管理費(fèi)用。確認(rèn)投資收益時(shí)為什么不以按照合并報(bào)表角度承認(rèn)的固資成本為基礎(chǔ)計(jì)算累計(jì)影響的被投資單位凈利潤(rùn) × 持股比例？ 比如：A母公司持股B子公司70%，A售出產(chǎn)品1000成本800，預(yù)計(jì)使用5年，B以1000入賬固資，直線(xiàn)法。 B本年凈利潤(rùn)500。站在合并角度，應(yīng)計(jì)折舊額的基礎(chǔ)是A的成本800，B個(gè)別報(bào)表是以1000為基礎(chǔ)提了折舊，B當(dāng)年多提折舊了（200/5=40），在合并報(bào)表調(diào)權(quán)益法時(shí)，為什么不做借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 40*0.7 貸：投資收益 40*0.7 ，只做了借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 500*0.7 貸 投資收益 500*0.7，和股東權(quán)益變動(dòng)表利潤(rùn)分配對(duì)沖時(shí)，也用的投資收益 500*0.7。。。 （底稿上就借：營(yíng)業(yè)收入1000 貸：營(yíng)業(yè)成本800 固資 200 和 借：固資——折舊 40*0.7 貸：管理費(fèi)用 40*0.7 兩筆 這里都調(diào)增利潤(rùn)了，為啥上面權(quán)益法確認(rèn)的投資收益不考慮）
  • 甜同學(xué)
    這是個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題