想問一下業(yè)務(wù)2預(yù)提所得稅是什么，有關(guān)預(yù)提所得稅的考點(diǎn)？

老師，想問一下業(yè)務(wù)2預(yù)提所得稅是什么，有關(guān)預(yù)提所得稅的考點(diǎn)

C同學(xué)
2021-09-17 21:08:23
閱讀量 227
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于想問一下業(yè)務(wù)2預(yù)提所得稅是什么，有關(guān)預(yù)提所得稅的考點(diǎn)？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)您好： 

     

    稅法規(guī)定如下：

     

    對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所 的 ，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。 

     扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，按 本 章 第 七 節(jié) “四、非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算” 中的計(jì)算方法計(jì)算稅款。 
    對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所 的 ，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。 
     

    非居民企業(yè)減按10% 的稅率征收企業(yè)所得稅。 
    具體見教材P229-P230

     

    題目中支付給境外公司特許權(quán)使用費(fèi)1000000元（含稅），應(yīng)首先換算成不含稅的金額=1000000/（1+1+6%）,再乘以預(yù)扣稅率10%。

     

    希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，繼續(xù)加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,預(yù)提所得稅相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-17 21:28:20
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其他回答

  • 丹同學(xué)
    關(guān)于新企業(yè)所得稅下預(yù)提所得稅問題
    • 鄒老師
      您所提的問題目前的情況是這樣的.根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的適用企業(yè)的所得稅率的百分之二十.
      根據(jù)這個(gè)規(guī)定并結(jié)合過去的老的外商投資企業(yè)所得稅法的規(guī)定的確從2000年開始對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)或外商投資企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得(例如股息利息特許權(quán)使用費(fèi)用提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)等)要按百分之十來繳納預(yù)提所得稅.此次新企業(yè)所得稅法中對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)場所的外國企業(yè)和外商投資企業(yè)均都并入到了非居民企業(yè)之中并且對(duì)于這類企業(yè)均按百分之二十來計(jì)算.這只是到目前為止的最權(quán)威的文件的說法.
      所以現(xiàn)在可以肯定一點(diǎn)的是您公司在2008年支服給外方股東的服務(wù)費(fèi)用肯定是要按預(yù)提所得稅來繳納但是是按百分之十還是按百分之二十來繳納國家稅務(wù)總局截止到目前為止尚未有明確的文件出臺(tái).另外年終匯算清繳是否可以扣除.這還要等到新的企業(yè)所得稅年度申報(bào)表出臺(tái)以后來看另外現(xiàn)在盡管所得稅法和實(shí)施條例都以出臺(tái).但是其中尚有許多細(xì)節(jié)還待明確.所以很可能國家稅務(wù)總局要出臺(tái)一個(gè)實(shí)施條例的細(xì)則要對(duì)其中的很多問題來加以明確.
      所以在目前這種過渡期內(nèi).很多問題尚未有明確答復(fù)時(shí)我的建議是一由于您公司這筆服務(wù)費(fèi)用是2008年全年發(fā)生的那么就按百分之二十來做為預(yù)提所得稅來繳納.另外一個(gè)較為穩(wěn)妥的辦法就是跟您企業(yè)所在地的國稅局的專管員來溝通一下看是按百分之十來繳還是按百分之二十來繳.至于年底匯算清繳是否允許扣除還請(qǐng)您多多關(guān)注國家稅務(wù)總局對(duì)這方面即將新出臺(tái)的一些文件.以上意見僅供您的參考.
  • 小同學(xué)
    什么是預(yù)提所得稅？企業(yè)在什么情況下需要繳納預(yù)提所得稅？（國際稅收稅務(wù)管理）
    • 李老師
      你好，我國稅法第三條和實(shí)施條例第九十一條規(guī)定，外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有取得的來源于中國境內(nèi)的利潤（股息、紅利）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，都應(yīng)當(dāng)繳納百分之十 [1] 的所得稅。
    • 小同學(xué)
      是有實(shí)際聯(lián)系還是沒有實(shí)際聯(lián)系？
    • 李老師
      你好，沒有實(shí)際聯(lián)系，也就是說外國企業(yè)如果既有來源于中國境內(nèi)的利潤（股息、紅利）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，上述所得又與其在國內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的，則按正常情況25%交納所得稅。
  • 快同學(xué)
    預(yù)提稅和所得稅的關(guān)系是什么
    • 裴老師
      你說的預(yù)提稅實(shí)質(zhì)上是預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

      中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例
      第十五條 繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

      企業(yè)所得稅是一個(gè)比較大的稅種，在國家和地方的財(cái)政收入中占有比較大的份額，預(yù)繳所得稅主要是為了稅收的征收管理和稅款的均衡入庫。那可不是體現(xiàn)源泉扣繳原則，源泉扣繳原則主要是個(gè)人所得稅方面的，個(gè)人所得稅一般是由發(fā)放或者提供所得的單位或者個(gè)人來扣繳，從源頭上控制住應(yīng)繳的稅款，這就叫源泉扣繳。
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