本題第六問計算預提所得稅時，支付境外股東特許權使用費時為何不乘利潤率15%？

其他回答

• 吳同學
  支付境外特許權使用費是否預提企業(yè)所得稅
  • 馮老師
    境內企業(yè)如果對外支付的是特許權使用費，則應按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關規(guī)定按收入全額繳納10%的企業(yè)所得稅。
    
    　　境內企業(yè)如果對外支付的是勞務費等，則需要視該境外企業(yè)所提供的勞務是在境內還是境外，如果勞務完全發(fā)生在境外，則按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例相關規(guī)定不需在我國繳納企業(yè)所得稅；如果該境外企業(yè)需要到境內進行服務，則需要視提供服務的國家是否為與我國簽訂了稅收協(xié)定的國家。
    
    　　如果是與我國簽訂稅收協(xié)定的國家，則還要判斷其是否在境內構成了機構、場所，如果未構成常設機構則按照協(xié)定不需要在境內繳納企業(yè)所得稅；如果確實構成了常設機構，則應于境內按勞務所得繳納企業(yè)所得稅。
    
    　　而對于與我國沒有簽訂稅收協(xié)定的國家和地區(qū)的企業(yè)派遣雇員到中國境內提供勞務，通常構成上述意義上的機構、場所，應對歸屬于該機構、場所的所得繳納企業(yè)所得稅，適用25%的稅率，而不再區(qū)分是否構成常設機構。
    
    　　通常情況下，技術服務費與特許權使用費的區(qū)分，應按《國家稅務總局關于執(zhí)行稅收協(xié)定特許權使用費條款有關問題的通知》（國稅函[2009]507號）相關規(guī)定進行判定。
• 肉同學
  就2018年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，另向境外股東支付特許權使用費53萬元。算下所得稅
  • 姜老師
    你好，同學 分紅不存在企業(yè)所得稅，你這里支付特許權使用費，不考慮其他稅的情況，53×10%
  • 肉同學
    1000*25%*10%+53/1.06*10% 這個是學堂給的答案
  • 姜老師
    53這個如果考慮增值稅，沒問題，正確的， 分紅1000不繳納所得稅了
  • 肉同學
    那學堂答案錯了
  • 姜老師
    是的，分紅給企業(yè)免稅，個人股東分紅，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅20%
• 丹同學
  請問如果不是特許權使用費，支付給境外的技術服務費需要預提所得稅嗎？
  • 劉老師
    同學你好 支付給境外的技術服務費需要預提所得稅
• 林同學
  企業(yè)向境外個人支付特許權使用費所得稅稅率是多少
  • 老師

    按形式發(fā)票金額拆分為價稅額正常記賬：

    1、收到形式發(fā)票時。

    借：成本費用類科目。

    貸：應付賬款。

    2、代扣繳增值稅及附加稅費時。

    借：應付賬款。

    借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）。

    貸：應交稅金-代扣增值稅（銷項稅）。

    應交稅金-代扣稅費。

    

    擴展資料：

    經營所得：

    采用三級超額累進稅的、實行按年綜合征收。為兼顧現行個體工商戶的生產、經營所得對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得特許權使用費所得財產租賃所得財產轉讓所得個人獨資企業(yè)所得和合伙制企業(yè)所得納稅人的納稅負擔。

    銜接個人所得稅和企業(yè)所得稅的征收可將稅率簡化為三級超額累進稅率。以每一納稅年度的各項收入總額減除成本、費用和損失后的余額為應稅所得額按年綜合征收分月(或季)預繳、年終匯算清繳。

    其他所得：

    采用20%的比例稅率、實行按月(次)分類征收。對利息、股息、紅利所得偶然所得其他所得遺產繼承所得和接受捐贈所得等非勞動所得采用20%的比例稅率分項按月(或按次)征收不作任何扣除并對一次性收入畸高的實行加成征收。

    參考資料來源：百度百科-個人所得稅稅率