這里怎樣區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債？

老師這道題不明白，這里怎樣區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債？不都是負(fù)債嗎？

溫同學(xué)
2021-09-08 09:36:58
閱讀量 551
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這里怎樣區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債？我的回答如下：

    認(rèn)真學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~ 

    可以根據(jù)下面的方法區(qū)別喲~

    （1）資產(chǎn)賬面<計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)賬面>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；

    （2）負(fù)債賬面>計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；負(fù)債賬面>計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    備注，計稅基礎(chǔ)是稅法口徑，賬面價值是會計口徑。

    希望老師的回答能夠幫到你喲~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-08 09:43:45
  • 收起
    溫同學(xué)學(xué)員追問
    那老師D選項為什么不對？
    2021-09-08 22:19:55
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    會計上轉(zhuǎn)換成公允模式以后就不計提折舊了，而稅法中還要對固定資產(chǎn)計提折舊，所以就會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債。

    選項D要求確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債

    賬面價值（會計口徑）=4500（公允價值模式既不計提折舊也不計提減值）

    計稅基礎(chǔ)（稅法口徑）=4000-240=3760（稅法上仍然要計提折舊）

    資產(chǎn)賬面>計稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，（4500-3760）*25%=185（萬元）

    有什么疑問歡迎再和老師溝通喲~

    2021-09-09 09:16:36
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其他回答

  • 李同學(xué)
    遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)怎么區(qū)分確認(rèn)
    • 馬老師
      你好，對于資產(chǎn)，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；反之確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 對于負(fù)債，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；反之確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    • 李同學(xué)
      你好，對于資產(chǎn)，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；反之確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 對于負(fù)債，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；反之確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    • 馬老師
      你好，對于資產(chǎn)，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；反之確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 對于負(fù)債，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；反之確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
  • 魚同學(xué)
    如何區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
    • 周老師
      遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因為實際確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時的暫時性差異在本期消失了，也就是暫時性差異的轉(zhuǎn)回。這是由實際發(fā)生的事項確定的，也就是必須有經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。比如前期確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備，本期確實發(fā)生了，這叫暫時性差異的轉(zhuǎn)回。這和確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是兩碼事兒啊。確認(rèn)所得稅資產(chǎn)或者所得負(fù)債，要看業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)，而不是會計人員的遐想。
  • 秋同學(xué)
    怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回與遞延所得稅負(fù)債！
    • 姚老師
      遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回是因為實際確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時的暫時性差異在本期消失了，也就是暫時性差異的轉(zhuǎn)回。這是由實際發(fā)生的事項確定的，也就是必須有經(jīng)濟(jì)實質(zhì)。比如前期確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備，本期確實發(fā)生了，這叫暫時性差異的轉(zhuǎn)回。這和確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是兩碼事兒啊。確認(rèn)所得稅資產(chǎn)或者所得負(fù)債，要看業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)，而不是會計人員的遐想。
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